国有商业银行内部控制现状及提升对策——以LY银行为例

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1、中图分类号：C93管理学学科分类号：63040密级：公开论文编号：37_125100_31045632016300265_LW硕士学位论文（专业学位）国有商业银行内部控制现状及提升对策——以LY银行为例作者姓名：郭晓晨学科专业：工商管理指导教师：熊爱华教授培养学院：MBA学院二〇一六年九月二十日ThePresentSituationoftheInternalControlofStateOwnedCommercialBanksandtheImprovementoftheCountermeasures--TakingtheLYBankasanExampleADissertatio

2、nSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：GuoXiaochenSupervisor：Prof.XiongAihuaSchoolofMBAShandongUniversityofFinanceandEconomics中图分类号：C93管理学学科分类号：63040密级：公开论文编号：37_125100_31045632016300265_LW硕士学位论文国有商业银行内部控制现状及提升对策——以LY银行为例作者姓名：郭晓晨指导教师姓名：熊爱华学科专业：工商管理申请学位级别：管理学硕士称：教授研究方向：金融管理职学习时间：自2014年9月1日起

3、至2016年9月20日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2016年9月摘要摘要在当前经济全球化、金融自由化的背景下，国有商业银行作为影响金融动脉的主体之一，面临着日益复杂多变的金融风险，然而由于将内部控制引入经营管理中的时间较晚，再加之经营目标多元化的影响，导致国有商业银行普遍存在内部控制不到位、内部控制难以适应新的金融环境等现象。如今国内外金融事件频发，并呈现出损失大、范围广、时间长的特点，其严重影响了经济环境的稳定性，而这主要就是由于内部控制缺失及执行不力所导致的。因此，本文以国有商业银行中二级分行LY银行的内部控制为研究对象，分析了LY银行内控发展的现状及发展过

4、程中存在的问题，并结合国内外先进的内部控制研究成果，提出LY银行内部控制提升策略。本文主要从以下四个方面展开研究：一是商业银行内部控制理论研究。通过大量查阅国内外文献，运用比较分析法，对国内外先进的内控理论进行归纳和总结，阐述了国内外对商业银行内部控制的不同要求，为后续的研究奠定扎实的理论基础。二是LY银行内部控制现状及成因分析。一方面指出当前LY银行内控建设取得的进展，并提出当前金融背景下暴露出的诸多问题；另一方面根据暴露的问题从内外部两个角度分析问题的成因。三是同业银行内部控制的启示。归纳总结了境内外同业银行内部控制的良好经验与做法，为LY银行内部控制提供启示。四是LY银

5、行内部控制提升对策。从内部控制的五要素角度提出具有针对性的内控提升对策。本文得出的结论有两点：一是LY银行在近几年的内部控制体系建设过程中取得了一定的进步，内控思想有所提高，以风险为导向的内控体系逐渐形成，内外监督的双重控制系统不断完善。但就整体而言，商业银行内部控制存在的问题仍然不容小觑，在控制环境、控制活动、风险管理、内部监督及信息化等方面都或多或少的存在着一些内控缺陷，并导致内部控制效率降低。由于内部控制是银行抵御各类金融风险的坚强后盾，因此全面完善内i国有商业银行内部控制现状及提升对策——以LY银行为例部控制体系是LY银行在今后发展过程中必须格外重视的一项工作。二是导

6、致LY银行内控出现问题的原因既包括外部行政干预等因素的影响，又包括内部思想不重视等因素的影响。因此，本文以LY银行为实例，针对其内控现状及问题，本文从内部控制五要素出发，分别提出五个方面的内控提升对策，主要包括完善内控环境、实施全面风险管理、规范内控活动、加强内部监督及健全内部信息系统。关键词：国有商业银行；内部控制；发展现状；提升对策iiAbstractAbstractUnderthebackgroundoftheeconomicglobalizationandfinancialliberalization,state-ownedcommercialbanksasoneof

7、themainbodyofthefinancialeffectsofartery,facedwithincreasinglycomplexandever-changingfinancialrisk,howeverduetotheinternalcontrolisintroducedintheoperationandmanagementoflate,coupledwithaneffectofmultitarget,leadingtothestate-ownedbankingindustryuniversa