国有商业银行内部控制现状及完善对策

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1、国有商业银行内部控制的现状及完善对策内容提要：随着市场经济体制和法制建设的日益完善，人们越来越感到强化管理的重要www.8ttt8.com，尤其是内部控制已引起了金融界的极大关注。近年来国际银行业的实践证明，正视日益增长的风险，改善和加强银行内部控制，已经成为银行生存发展的首要的、基础的条件。我国是世界贸易组织成员，金融业是首批开放的行业，面临着巨大的竞争。为维护银行经营的安全，防范可能www.ssBBww.cOm发生的各类金融风险，一套完善的内控制度体系对于金融机构的生存发展有着非同寻常的意义。本文试图运用系统论的思想和方法，来分析和研究商业银行内部控制中的问题，并提出相应的

2、对策。关键词：商业银行；内部控制；现状；制约因素；对策国有商业银行作为dddtt我国金融业的主体构成部分，其防范风险的能力直接关系到我国银行体系运行的安全。强化国有商业银行风险抗御能力，除加强其外部监督管理外，国有商业银行自身建立有效的内部控制机制则显得更为重要www.8ttt8.com。一、我国商业银行内部控制的现状我国国有独资商业银行改革的目标是，按现代企业制度进行综合性改革，争取建设成为在国际上有一定www.8ttt8.com实力、信誉良好ssbbww.Com的现代商业银行。用这个www.8ttt8.com要求dDdtt来衡量8ttt8，当前的国有独资商业银行还存在一些8

3、ttt8.com不足之处。就内控而言，主要有以下几个方面www.sSbbww.com的欠缺：（一）外部竞争激烈导致www.dddtT.com经营风险增大　　随着金融市场开放程度www.8ttt8.com的不断ssbbww.Com扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂www.dDdtt.com多样的风险。有些基层商业银行受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些8ttt8.com内控制度落实不到位。具体表现在dddtt.com：一方面www.sSbbww.com，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行

4、资金营运风险程度www.8ttt8.com加大ssbbww。另一方面www.sSbbww.com，在激烈的金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。（二）技术性风险错误或事故尚难以根绝技术性风险错误或事故是业务人员在办理某些业务时，因业务数量、强度及对业务熟知程度www.8ttt8.com等因素发生变化而出现wWw.8tTt8.coM在内部控制环节上的错误或事故。诸如储蓄单折跳号使用，流水账页短缺，柜员没有按规定的频度修改口令，部分手工登记簿记录不全等，一般SsbbwW.com就属于技术性

5、风险错误。按理说，在防范技术性风险错误上，各家银行都采取了很多8ttt8措施，但是dddTt每次检查还是发现了不少的技术性风险错误。这些“常查常出”的技术性风险错误或事故难以根绝，是当前银行内部控制中的新问题。　（三）内部控制制度建设难以适应业务发展的需要sSbBwW.cOm当前银行内部控制制度建设难以适应业务发展的需要sSbBwW.cOm表现在dddtt.com五个方面www.sSbbww.com，一是制度空缺风险。商业银行正常经营所必须ssbbww.com具备的若干基本规章制度，在某些地方还存在盲点。没有规矩不成方圆，出现wWw.8tTt8.coM风险损失自然不可避免。二是

6、制度建设滞后。如现在dddtt.com绝大多数银行都实行综合柜员制处理8tTt8有关业务，而在实际8ttt8运行中，由于www.dddtt.com对综合柜员之间、会计和储蓄综合柜员之间、综合柜员与上级机构内部往来控制以及综合柜员制业务检查等制度建设上，没有能根据业务发展状况及时做出相应调整ssbbwW.com，使基层机构照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定，内部控制可能www.ssBBww.cOm出现wWw.8tTt8.coM薄弱点。三是部分制度不切合实际8ttt8，执行流于形式或难以实施。如对“借新还旧”普遍存在的现实不加考虑，反而在制度上明令禁止，但实际8ttt8操作中

7、又行如默契，使规定形同虚设。再如大额现金支付的审批制度规定，5万元以上8ttt8.com的现金支付需办事处（分理处）分管领导审批，基层网点遇到此类问题处理8tTt8起来费时不说，碰到领导不在，就只好事后补签了事。四是部分制度针对性差，头痛医头，脚痛医脚，有病无病一起服药的现象时有发生。如由于www.dddtt.com某个行在异地通兑业务上出了问题，上级行就定了个预约取款查证制度，规定要求dDdtt每个行遵照执行，而实际8ttt8上只要按原有的规定认真执行就不会出风险。由于www.dddtt.