注册内部审计师-内部审计在治理、风险和控制中的作用模拟题5

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1、内部审计在治理、风险和控制中的作用模拟题5单项选择题丄、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？A・管理层负责制定标准。B.内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。C.公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。D.适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。2、以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II.聘用敏感职位的人员吋没有审查其背景。III

2、.经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。IV.管理部门没有釆取正确的行动去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A.只有I和II。B.只有I和IV。C.只有I［和III。D・只有I［和IV。3、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：A.检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性。B.建立并保持部门的内部控制系统。C・计划部门的舞弊遏制活动。D.控制部门的舞弊遏制活动。4、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此

3、次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：A.违反IIA的《职业道徳规范》，因为他封锁了重要的信息。B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C.即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》。D.A和B都对。5、对许多工作岗位来说，过度的专业化最终可能导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当：A.关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得口我实现。

4、B.消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C.实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。D.更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。6、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？A.审批业务工作方案。B.确保外部审计师在任何口寸候都能依赖内部审计活动的工作。C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告。D・支持对内部审计活动提岀的建议的落实情况进行恰当的监督。7、为了测试某一建设项目的成本超

5、支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是：I・证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II.确定是否承包商己经对原來的合同开出账单，而该合同己经由于订货的变更而作废。III•证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。A.只冇I和III。B.只冇I。A.只有III。D.只有I和II。8、评估组织外部审计师的独立性应：A.只有在外部审计师被指派吋进行。B.不包括曲内部审计部门参与的任何活动。C.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D.在指派时包括内

6、部审计部门，并月•应该定期进行。9、某销售公司最近发现就业中请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节？I.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证。II.在提供就业而，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息。III.在捉供就业前，公司没冇核证应聘对彖的长期工作经历。A・只有I和II是对的。B.只有II和III是对的。C.只有III是对的。D.I、II、III都对。10、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A.评价、

7、改进、合理化选定的控制过程。B.检查控制措施在控制重耍风险时发挥作用的程度。C.分析控制设计与控制结构间的差异。D.决定控制的成木效益性。1K应冇的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此,以下哪项没有必要？A.开展合理限度的检查与核证。B.开展广泛的检查。C.对遵循性确实存在作出合理的保证。D.考虑重大违规行为的可能性。12、针对政府资助大学的特定用途基金的遵循性审计的目标由以卜•哪项决定？A.符合公认会计准则。B.组织预算程序是否恰当。C・财务报表的真实性。D.

8、特定用途基金支出的审批。13＞根据《标准》，以下哪一项对提高内部审计部门的独立性帮助最小？A.内部审计部门的宗旨、权利和职责以书面形式确定。B.由董事会直接任免首席审计执行官。C.内部审计部门拥冇全而开展审计的充分资金资源。D.内部审计部门和董事会之间直接交流信息。14、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：A.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。B.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结杲向