产品盈亏平衡分析

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1、产品盈亏成本专题分析2012年1至9月份，公司从设计源头、工艺流程、原材料采购、生产加工、生产管理等方而采取一系列降低成本措施，旨在降低产品生产成本，提高产品盈利能力。设计方面，推行了标准化和模块化设计，推出了电液控产品标准型；生产上通过优化生产组织流程和工艺技术手段，简化环节，提高生产效率；系统梳理了产品使用中存在的质量问题，制定和严格执行了相应措施，提高产品一次交验合格率和使用可靠性，降低了返修和售后服务成本。本次成本分析将根据公司目前边际贡献水平，结合固定成本费用总额，进行盈亏平衡分析，测算出盈亏临界点时的产品销售收入。一、成本费用总额分析

2、2012年1-9月成本费用总额约3619万元，其中，变动成本1976万元，占成本费用总额55%,固定生产成本776万元，占成本费用总额21%,销售费用476万元，占成本费用总额13%,管理费用390万元，占成木费用11%。2012年1-9月成本费用构成表单位：万元项目金额占比变动生产成本197655%变动成本小计197655%固定生产成木77621%销售费用47613%管理费用39011%固定成本费用小计164245%合计3619二、产品成本分析2012年1-9月产品成本总额约2753万元，其中，固定生产成本总额为776万元，占成本总额28%；变

3、动成木总额为1976万元，占成本总额72%。固定成本屮，职工薪酬为455万元，占成本总额17%,折旧费为194万元，占成本总额7%；变动成本中，原材料为1099万元，占成木总额40%,外协费用为847万元，占成木总额31%。2012年1-9月产品成本构成明细入下表：2012年1-9月主营业务成本构成表单位:万元项目金额占比职工薪酬45517%折旧费1947%水电费863%差旅费151%业务招待费151%修理费9办公费2固定成本小计小计77628%原材料109940%外协费用84731%机物料消耗6周转材料摊销9运输费5劳动保护费2安全牛产费用1邮

4、电通讯费1其他7变动成本小计197672%合计2753三、边际贡献分析2012年1-9月实现产品销售收入3106万元，产品成本2778万元，其中产品变动成本为1976万元，实现边际贡献1130万元，边际贡献率为36%O2012年1-9月边际贡献分析单位：万元项目金额产品销售收入3106产品变动成本1976边际贡献1130边际贡献率36%盈亏平衡分析预计2012年1-12月固定成本费用总额为2793万元，其中职工薪酬1650万元，占固定成本费用总额59%；折I口费293万元，占固定成本费用总额10%；不含职工薪酬的销售费用329万元，占成本费用总额

5、12%；不含折旧、摊销、薪酬的管理费用172万元，占成本费用总额6%。2012年1-12月固定成本费用明细表单位：万元项目金额占比职丁薪酬165059%其中：生产92633%销售费用35513%管理费用36913%折旧费29310%其中:生产用2609%管理费用331%无形资产摊销160水电费1184%差旅费341%业务招待费211%修理费130%办公费3销售费用（不含薪酬）32912%管理费用（不含折

6、口、摊销、薪酬）1726%合计2793公司边际贡献率为36%,预计本年发生固定成本费用总额2793万元，盈亏平衡点为产品销售收入7761万元，即

7、当产品销售收入达到7761万元时，公司营业利润为Oo当产晶销售收入高于7761万元时，公司开始盈利，当产品销售收入低于7761万元时，公司处于亏损状态。盈亏平衡分析表单位：万元边际贡献率36%36%36%36%36%36%36%36%36%36%口标销售收入3500450055006500700075007761800085009000边际贡献1260162019802340252027002794288030603240周定成本费用2793279327932793279327932794279427952796营业利润-1533-1173-81

8、3-453-273-93086265444