案源管理(新)

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5、否立案查处。一、确定管辖税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责；发票案件由案发地税务机关负责；税法另有规定的，按税法规定执行。在地税系统内部，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关负责；管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权；协商不能取得一致意见的，可由上级税务机关协调或者裁定执行。二、确定是否立案查处税务稽查对象中经初步判明具有以下情形之一的，均应当立案查处：(一)偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的；(二)未具有第

6、一项所列行为，各地市稽查局查补税额在10000元以上的，省稽查局查补税额在20000元以上的；(三)私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的；(四)其他税务机关认为需要立案查处的。岗位及岗位职责：案源管理涉及案源管理岗、案源科（股）长岗、局长岗。概要工作流程如下图所示：案源管理工作流程主要是二级审批，首先由案源管理岗发起，然后由案源科长、局长两级依次审批完结后将待查对象转交稽查实施环节。案源管理岗：负责案源的登记及案源信息的采集、分析工作；受理征管局及相关局反馈的稽查信息；反偷税、避税信息的收集、交

7、流工作；负责选案分析、筛选确定待查对象并制作和报批《待查纳税人清册》和《立案审批表》。案源科长岗：负责本局稽查检查计划的制定；审批和进一步报批《待查纳税人清册》和《立案审批表》。稽查局长岗：负责《待查纳税人清册》和《立案审批表》的审批。该审批为终审，审批后案件转至稽查实施环节。案源环节详细流程图：1.1案源登记案源登记是税务稽查机关通过计算机选案系统筛选；根据稽查检查计划，按照征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择；根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换等资料确定待查纳税人