中级会计职称考试《财务管理》讲义连载第一章

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1、中级会计职称考试《财务管理》讲义连载第一章以下内容由北京安通学校授权本网站独家发布，如欲转载请注明出处。第一章财务管理总论【考点透视】本章主耍掌握财务管理的含义和内容；掌握财务管理的冃标；熟悉财务管理的经济环境、法律环境和金融市场环境；了解相关利益群体的利益冲突及协调方法。【提纲树】第一节财务管理概述（一）企业财务企业财务是指企业在牛产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。【例1】根据财务管理理论，企业在牛产经营活动过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系被称为（）。（2007年考题）A.企业财务管理B.企业财

2、务活动C.企业财务关系D.企业财务（二）财务活动财务活动是指投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。财务活动的内容包括投资活动、资金营运活动、筹资活动及资金分配活动。1•投资活动（投出资金、形成企业资产的活动）投资是指企业根据项冃资金需要投出资金的行为。重点掌握两个问题：（1）投资的分类。企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。广义投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项冃）和内部使用资金（一般简称对內投资，如购置固定资产、无形资产、流动资产等）;狭义投资仅是对外投资。（2）投资活动包括资金收入和资金支出两个方而。例如，

3、企业购买内部所需资产，购买各种证券，需要支出资金，当企业变卖其对内投资形成的资产或收回其对外投资时，则会产牛资金的收入。【例2］在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（）o（2006年考题）A.广义投资B.狭义投资C.对外投资D.I'可接投资【例3】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（）。（2003年）A.购买设备B.购买零部件C.购买专利权D.购买国库券2.资金营运活动（资金在经营中运用的活动）因企业日常经营Iflj引起的财务活动，也称为资金营运活动。重点把握两点：（1）资金营运活动包括资金收入和支出两个方面。一是采购材料或商品，支付工资和其他营

4、业费用，这会形成资金的支出；二是产品出售，取得收入，这会形成资金的收入。（2）关于短期借款。如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金，这是企业的资金营运活动，而不是筹资活动。【例4】下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）。（2001年考题）A.采购原材料B.销售商站c.购买国库券D.支付利息3.筹资活动（筹集资金的活动）重点掌握两个问题：（1）筹资活动的内容。筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资结构。（2）筹资活动包括资金收入和资金支出两个方面。例如，企业通过向银行借款、发行债券，利用商业信用等方式筹集资金，表现为资金的收入；企业偿还借

5、款、支付利息、股利以及付出各种筹资费用等，则表现为资金的付出。2.资金分配活动重点掌握分配的概念。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。（分配的起点：广义为收入，狭义为净利润）本考点要从三个层次进行掌握：首先掌握财务活动的四个方而，其次，耍掌握广义和狭义投资、分配的含义。第三，具体经济活动的归属。也就是企业发生了某种经济活动Z后，要能够判断出它是投资活动、资金营运活动、筹资活动还是资金分配活动。（三）财务关系财务关系是指企业组织财务活动过程中与有关各方所发牛的经济利益关系。包括企业与投资者、债权人、受资者、债务人、供应商、客八、

6、政府、职工Z间以及企业内部各单位Z间的财务关系。共八个方面：1.企业与投资者之间的财务关系这主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系。（受资与投资的关系）2.企业与债权人Z间的财务关系这主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。（债务与债权）【思考】企业与投资人、债权人的财务关系是由哪种财务活动引起的呢？3.企业与受资者Z间的财务关系主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。（投资与受资）4.企业与债务人之间的财务关系主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商

7、业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。（债权与债务）【思考】企业与受资人、债务人的财务关系是由哪种财务活动引起的呢？2.企业与供货商、企业与客户之间的关系供应商企业客户主耍是指企业购买供货商的商品或接受其服务，以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。（购销关系）3.企业与政府之间的财务关系政府作为社会管理者，通过收缴各种税款的方式与企业发生经济关系。（强制与无偿）4.企业内部各单位Z间的财务关系指企业内部各单位之间在牛产经营各环节中互相提供产甜或劳务所形成的经济关系。（资金结算关系）5.企业与职工之间的财务关系主要是指企业