浅谈企业内部控制制度的建立和完善问题

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2、---------------------------------------------------------摘要近年来，不断出现企业内部控制失效，致使企业破产倒闭的事件屡屡发生。完善的企业内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。企业内部控制制度对于企业的经营发展有着尤为重要的作用，内部控制制度是否健全，制度实施是否达到良好的效果，内部控制制度涉及道德人员是否积极参与，都影响着企业的内部控制，只有建立适合自己的内部控制制度，才能有效地避免或降低风险。从而保证企业内部控制可以切实发挥作用，为企业的稳定、健

3、康、有序而长远的发展保驾护航。本文寻找目前我国企业内部控制存在的问题，列出如何完善内部控制制度。关键词：内部控制现状建立完善---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------

4、---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------目录一、内部控制4（一）内部控

5、制的含义4（二）内部控制的目的4（三）内部控制的基本结构41、控制环境42、控制程序43、会计系统4二、企业内部控制制度的建立4（一）不相容职务控制5（二）文件记录控制5（三）建立授权批准制度5（四）实行预算控制5（五）风险防范控制5三、企业内部控制存在的问题5（一）内部控制环境不完善51、控制环境不理想52、忽视企业文化6（二）会计人员业务素质和道德水平不高6（三）内部控制监督不重视6（四）企业内部控制与风险管理中存在的问题61、企业内部缺乏有效的风险防范系统62、企业内部控制与风险管理组织机构不完善6四、企业内部控制制

6、度的完善7（1）建立健全内部会计控制制度7（2）完善企业内部控制环境7（3）加强企业文化建设7（4）加强提高人员素质7（5）加强内部监督8（6）正确把握授权的度8（7）实行会计委派制或岗位轮换制8（8）完善企业的公司治理机制8（9）加强企业内部控制的风险控制8（10）完善企业内部控制与风险管理组织机构9五、结论9六、致谢9七、参考文献10---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------

7、------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

8、---------------------------------------------------------------------------------------------一、内部控制（一）内部控制的含义内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪三十年才被人们提出、认识和接受。而在之