论企业资金管理与资金支付风险控制与防范

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1、论企业资金管理与资金支付风险控制与防范作者：符群力【摘要】本文分析了当前我国企业在资金管理与支付方面存在的问题，提出了加强企业资金管理与支付风险防范与控制的措施。耍建立完善的资金支付授权体系；健全科学的财务管理制度和流程；加强资金收支计划的预算管理，提髙资金调控能力；严格资金支付管理，创新资金支付手段；保持科学合理的现金持有量，提高资金使用效率；建立健全与资金支付相关的法律审核制度。【关键词】金业；资金管理；资金支付；风险防范；措施资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，其作为企业资产的重要组成部分，能够快速转换为其

2、他任何类型的资产，是企业生存和发展的基础。因此不断加强企业资金的内部控制，防范资金支付风险，确保企业资金支付安全显得尤为重耍。一、当前我国企业在资金管理与支付方面存在的问题1、缺乏完善的资金支付授权体系在当前国内许多企业屮，特别是屮小企业都是实行“一支笔”模式，没有明确的权限与相互制约，财务人员对资金的管理缺乏主动性，没有履行口己的职责,增加了领导随意支配的机会，且部分企业股东会、董事会和经营层等机构都可以授权支付资金，缺乏明确的职责范围与资金支付授权批准层次。2、缺乏科学的财务管理制度和流程由于公司股东结构、董事会构

3、成、经理职责不同，财务功能不同，所以其财务管理制度不同。因此，一些企业财务管理制度，没有与公司的治理结构及其他制度和辅相成，过于粗糙，缺乏可操作性；其次，公司各个机构，特别是财务部门责任范围不明确，出现发生问题无人承担责任的情况或责任不清；第三，对公司具体业务缺乏详细分析，没有进行细致的梳理，付款流程过于粗糙，程序不明确，存在越级审批与违规审批现象。3、资金收支计划管理不严格，与实际情况存在较大差距，资金调控风险大首先，在当前许多企业屮，其资金收支计划的编制较为粗放或者编制不科学,与企业实际业务经营严重脱节，执行困难；

4、其次，资金收支计划的编制缺乏弹性,在编制方法的选择上，多数企业仍旧选择传统的固定预算，定期预算等方法编制,这种静态编制方法适用于业务量波动不大的企业。当企业销售量、价格和成本等因素变化较人时，企业资金收入与资金支付不匹配，加人了资金调控与支付风险。加之，多数企业缺乏对资金计划与支付预算执行过程的控制监督及考核不严，可能导致其流于形式。4、存在资金支付的依据不充分及大额现金支付现彖一些企业在发生资金支付业务时，仅仅依据资金支付申请，而支付申请后缺乏必要的原始凭证，或支付申请后附有原始凭证，但原始凭证不能够准确、清楚、详细

5、、完整地反映经济事项的来龙去脉，使得资金支付的依据不充分；其次，在快速发展的市场经济条件下，由于结算手段落后，结算方式不灵活，造成一些企业违反《现金管理暂行条例》及《银行结算支付办法》等和关规定，采用大额现金支付货款与T程款。如支票只能在同城使用，而且使用支票采购时，供货方一般会在资金收妥后才会发货，这必将影响到企业的生产与经营，占用了金业的资金，因此，有些企业宁愿使用现金支付。5、很多企业现金持有量不够科学、合理，持有量大多数企业由于现金管理制度不健全，内部监督不到位或帐务处理不及时，金融机构结算方式不灵活，服务不到

6、位，使得企业现金持有量大，甚至出现“白条抵库”的现象，这些都加大了企业资金管理风险。6、缺乏与资金支付相关的法律风险防范意识一些企业及财务人员由于法律风险防范意识淡薄，对有关资金支付业务，疏于证据的收集与保存，以及法律风险防范岗位缺失，使得一些资金支付依据没有通过法律方面审查，直接进行支付，加大了企业的资金支付风险。二、加强金业资金管理与支付风险防范与控制的措施1、建立完善的资金支付授权体系企业应当依据公司的治理结构与经营管理流程，明确各机构与不同级别管理人员的职责范围和权限，特别是根据经济活动的重要性和金额大小确定不

7、同的授权批准层次。同时，明确各个机构、特别是财务部门的责任范【韦I,责任范闌耍清晰、具体、有可操作性，避免有权无责，出现问题无人承担责任的情况。2、建立健全科学的财务管理制度和流程企业应当依据公司股东结构、董事会构成等具体的治理机构，结合其他管理制度，认真梳理业务程序，对每一项业务或事项设计明确的、单一线条流程，按照程序办理，避免越级审批、违规审批等情况的发生。同时，不仅要考虑正常情况下应当采収的流程，而且应当考虑某些特殊情况出现时应当采収的措施。特別是当情况发生重人变化时，处理原已审批事项明显导致金业发生损失，有关人

8、员有权也应当重新报批。3、加强资金收支计划的预算管理，提高资金调控能力首先，企业应在对其经营业务进行充分分析和科学预测的基础上，结合企业实际状况，科学编制企业资金收支计划。同时，定期或不定期对资金计划的执行情况进行分析，发现问题及时纠正，充分发挥资金计划的引导作用，防范资金风险。其次，企业应树立“考核与奖惩是资金计划与支付预算执行