论企业资金管理与风险防范

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1、论企业资金管理与风险防范王鸿淼天津三建建筑工程有限公司摘要：伴随社会经济的全面进程，财务资金风险管理逐渐变成了企业财务管理的主要问题。在企业的生存及发展环节，资金流转状态始终处于一个非常重要的位置。企业的资产、利润等参数已经无法从根本反映企业的实际价值，企业现金流量与资金管理水平也同样值得关注。若企业资金充足，能够第一时间偿还债务、支付股利，同时支付薪酬，可以为企业的基本需求及扩张引进所需的材料。若企业资金匮乏，那么就会影响企业的正常运营，使企业的相关牛产经营受阻滞，更有甚者会影响到企业的发展。所以怎样深

2、化企业资金管理，规避资金风险，加强资金使用有效性是所有企业所面临的问题。关键词：企业资金管理;风险;防范;作者简介：王鸿淼，天津三建建筑工程有限公司。一、资金管理的概念资金管理的基本概念为:划清I古I定资金、流动资金以及专项资金的使用界限，通常无法相互流用；予以计划管理，对相关资金的使用，不但要匹配于国家计划任务的需要，同时还要依附于企业的经营决策有效的利用资金;统一集中与分口、分级管理相结合，构建使用资金的责任体系，推动企业内部相关单位有效、节约的使用资金;专业管理及群众管理相匹配，财务会计系统合使用资

3、金的相关系统分工协作。二、企业财务资金风险的基本表现机制.货币资金涵盖了库存现金以及资金存款。其他资金涵盖了外埠存款、银行汇票存款以及银行本票存款等等。而企业的资金风险我们整合为下述几类：（1）安全风险，即资金被动用以及被贪污的风险。（2）短缺风险，即企业无法第一时间、足额的筹集到生产经营所用的耗资，因此造成企业放弃供应商所给出的现金折扣，更有甚者会赔钱出售存货及项目、不能第一时间清偿债务造成信用等级下降、不得已破产等。（3）使用效率风险我们可以视作多余现金获得的收益不超过贷款利率。企业资金使用效率偏低，

4、企业资金远超过所需资金，内部资金无法被全面利用以获取一定的利益，其他资金存放在银行仅可以获得少部分利息。三、企业财务资金风险的成因(-)信息失准，无法提供有效的决策近年来企业管理的内置因素包括了信息管理，企业一定要第一时间了解真实且精准的信息，进而控制物流以及资金流。不过，现阶段国内很多企业的信息缺乏透明度，且缺乏集成性。企业的高层决策人员无法搜集到精准的财务信息，对下面的实际情况知之其少。更有其者，企业各部门之间存有截留信息，其至存在虚假信息的情况，这造成汇总信息脱离实际的情况，会计无法准确的核算，报表

5、失真，有时合并的会计报表述遮蔽了下属系统的实际经营状态。依附于财政部会计信息质量抽查证实，国内就百分之八十的企业会计信息存在一定的失真。信息不可靠，这不仅影响了企业的有效决策，同时还影响了伤及系统宏观管理的有效性。(二)监控不到位，缺乏过程中监督资金安全风险很多都来自于企业内部控制。很多企业缺乏资金的法纪意识，企业违规拆借以及高息存储的情况屡见不鲜，导致巨额资金亏损。同时个别腐败人员通过手中掌握的资金管理权，擅自动用资金。上述弊病，在很大程度上影响了企业的经营，导致国有资产的非正常流失。个别单位尽管构建了

6、相关的监督职能并制定了一系列监督机制，不过由于一些因素无法第一时间有效的发挥作用。一部分企业在重大投资等问题上述未构建有效的决策约束体系，资金的流向及控制存在问题。很多上级公司无法第一时间掌握下属公司的财务资金状态，企业资金缺乏制衡性，依附于借新还旧来确保正常经营，财务风险较高。一些企业领导对自身家底财务情况没有完全掌握，而财务工作者对经营状态又不其了解，同吋处在从属地位，一般只能根据领导的意思处理账务，导致财务管理过分依附于会计核算，会计核算又太过依赖领导意志，进而造成财务监督过于形式化。四、规避企业财

7、务资金风险的基本举措(一)构建内控机制,:免资金安全风险企业资金安全风险管理要侧重于防范，可以构建有效的内控、完善的资金管理控体系去规避安全漏洞。耍深化资金管理的过程控制及事后监督，确保企业的相关生产经营活动的稳定运行，确保企业资产的增值率。在构建内部控制过程，我们要先构建完善的授权审批机制，依附于规定的权限及体系办理资金收付业务。同吋要遵循内部牵制原则，要使不兼容岗位相互制约及监督，深化工作者的职业道德与安全理念。(-)出台有效的信用政策，提高资金周转速率企业依附于产品的市场占有比例、品质、类型以及规格

8、等方面的竞争力，明确信用标准。综合考虑促销及增加的应收账款机会成木、坏账成木与现金折扣成木的制衡性，岀台折扌］I吋限、信用时限以及现金折扌II等信用条件，而口权衡提高收账费用与降低应收账款，出台最为合理的收账政策，降低应收账款、坏账损失，提高资金周转速率，深化应收账款的催收。（三）深化资金使用管理，加强效率，降低资金浪费企业对牛产、引进以及销售各环节构建全面合理的控制机制。根据实际，出台相适应的消耗定额，控制开支内容，规避不合