税法与纳税筹划

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1、复习题一、单项选择题（本类题共10小题，每题2分，共20分）1.下列免征增值税的有（）A、纳税人销售旧货B、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资C、利用废旧物资加工生产的产品D、废旧物资回收经营单位销售货物2.下列项目中应征收增值税的有（）。A、农业生产者出售的初级农产品B、邮电局销售报纸、杂志C、企业转让商标取得的收入D、企业将自产钢材用于扩建用房3.以下说法不正确的有（）。A、果汁啤酒应按照啤酒税冃征收消费税B、动力艇不征收消费税C、卡丁车不征收消费税D、香粉应按化妆品税冃征收消费税4.下

2、列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（）。A、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特别白酒5.下列行为中不应缴纳营业税的有（）□A、境外机构转让的无形资产在境内使用B、在境内组织旅客出境旅游C、销售境内的不动产D、境内保险机构为出口货物提供的保险6.根据营业税法规定

3、，下列屈于营业税计税依据的有（）。A、客运飞机腹舱联运实际取得的收入B、工商企业外币业务产生的汇兑收益C、金融机构之间业务往来取得的收入D、出包方向承包人收取的承包费收入1.某保龄球馆2007年10月发生的业务如下：保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3200元；把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元。该保龄球馆本月应纳营业税为（）元。A、16811B、44485C、172300D、1770408•下

4、列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。A、在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人B、自2006年2月4H至2007年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞9.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（）元。A、800B、1152C、1440D、128010.某高级工程师20

5、07年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。A、0B、208C、180D、280二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分）1.以下说法正确的有（）。A、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可

6、享受软件产品增值税即征即退政策B、对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税C、纳税人受托开发软件产品，著作权屈于受托方的征收增值税D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。2.某制药厂（一般纳税人）在2008年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是（）OA、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购进时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票D、购进橡胶用于生产免税药具1

7、.卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件是（）oA、加工时向联营企业提供卷烟牌号B、加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格C、联营企业已按公示调拨价格申报纳税D、回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算2.下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（）。A、受托方未代收代缴的，由委托方补缴B、受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本+加工费）—（1—消费税税率）计算C、委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再

8、征收消费税D、委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税3.下列关于建筑业营业税纳税地点的说法中，错误的有（）。A、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地B、纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税C、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的，解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地D、扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地4.《企业所得税法》中所称应纳税