《税法与纳税筹划》模拟试题（三）

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1、《税法与纳税筹划》模拟试题（三）　　一、多项选择题（10×2分=20分）　　1以下属于行为税的（）　A城市维护建设税B车辆购置税C印花税D车船税E烟叶税　　2.以下属于营业税税目的是（）　　A交通运输业B建筑业C金融保险业D邮电通信业E文化体育业　3.关于车辆购置税的税收筹划，表述正确的是（）　A针对经销商的不同经销方式进行筹划　　　B对一般纳税人经销商和小规模纳税人经销商的合理选择　　　C正确区分代收款项与价外费用　D延后部分商品购进时间或选择别家购进　E关注计税价格　4.关于稿酬所得的税收筹划，正确的是（）　A收入后移法B降低收入总额法C集体创作法D寻找廉

2、价的出版社出版图书　E有些作者会要求出版社采取费用转移法来减少纳税额。　　　5.纳税人销售或进口下列哪些（）货物，按低税率13％计征增值税。　A粮食、食用植物油、鲜奶。　　B自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。　　　C图书、报纸、杂志。　　D饲料、化肥、农药、农机、农膜。　　E国务院规定的其他货物,如农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚。　6.关于国内税收筹划的客观原因，以下表述正确的是（）　　A纳税人定义上的可变通性B课税对象金额的可调整性C税率上的差别性　　　D全额累进临界点的突变性E起征点的诱惑力　　7.税法立法原则

3、包括（）　　　A税收法律主义B税收公平主义C税收合作信赖主义D实质课税原则C法律不溯及既往法则　8.以下属于消费税税目的有（）　　　A烟B酒及酒精C化妆品D小汽车E摩托车　9.下列哪些经批准征用的耕地，免征耕地占用税（）　　A部队军事设施用地B铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地　　　C国家物资储备部门的炸药库用地D学校、幼儿园、敬老院、医院用地　　E革命历史纪念馆用地　10.以下属于印花税税目的有（）　　　A购销合同B加工承揽合同C建设工程勘察设计合同　　D建筑安装工程承包合同E财产租赁合同　　二、判断题（10×1.5分=15分）　　　1.消费税实行比例税率和定

4、额税率两种形式。（）　　　2.车船税实现比例税率。（）　　3.个人所得税诞生于美国。（）　4.我国原产地规定基本上采用了“全部产地生产标准”和“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。（）　5.税率差异技术运用的是绝对节税原理，可以直接减少纳税人的税收绝对额，属于绝对节税型税收筹划技术。（）　　　6.我国印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。（）　7.从立法过程来看，税法属于制定法。（）　　8.消费税与关税属于地方税收。（）　9.城镇土地使用税和房产税属于中央税收（）　10.车船税实行源泉控制，一律由纳税人税收所在地的地方税务局负责征收和管理，各地

5、对外来省、市的车船不再查补税款。（）　三、名词解释（5×4分=20分）　　税收公平主义　耕地占用税　　　免税技术　车辆购置税　最惠国税率　　四、简答题（4×5分=20分）　1.简述税收筹划的现实意义。　2.阐述税法的适用原则。　　3.简述个人所得税所得来源的确定。　　4.简述印花税的税收筹划思路。　　五、案例分析（5×5分=25分）　　案例1　某公司现需要进口一批铁矿石10万吨，可以选择两家单位进口，一家是美国的，其价格为9美元／吨，运费为24万美元；另一家是澳大利亚的，其价格为10美元／吨，运费为10万美元。其他费用（保险费、杂项费用等）美国的也比澳大利亚的

6、高，从税收筹划角度分析该公司应选择从哪国进货（进口关税为20%）。　　案例2　　　正确区分代收款项与价外费用　甲某于2009年4月23日从南昌市某汽车销售公司购买一辆轿车供自己使用，支付车款150000元（不含税），另外支付的各项费用有：临时牌照费用200元，代收保险金350元，车辆购置税15000元。上述费用合计165550元。　　　　　　　　　　　　　　　　　案例3　2008年5月，北京某名牌大学工商管理学院的教授钱老师与海南一家中外合资企业签约，双方约定由钱老师给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是10天。关于讲课的劳务报酬，讲课费5万元人民币（不含往

7、返交通费、住宿费、伙食费等）。　　　案例4　　　某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人2009年7月发生以下业务。　　(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。　　(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。　　　(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类

8、药酒的不含税销售价为每公斤150元。