本科税法与纳税筹划复习资料

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1、税法与纳税筹划复习资料一、单项选择题1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(    )。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料2.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本10万元，成本利润率为10%，实际向职工收取服装费8万元，计征增值税的销售额为(    )万元。A.6.84     B.8.8    C.10      D.113.下列项目中应征收增值税的是(    )。A.邮电局销售报刊、杂志         B.

2、农业生产者出售的初级农产品C.企业转让商标取得的收入       D.企业将自产钢材用于扩建建房4.增值税税率由(    )调整。  A.国务院   B.省级国税局   C.主管国税机关    D.国家税务总局5.某客户从装饰材料商店购进装饰材料，并请装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的收入应征收(    )。A.增值税                      B.未分别核算时征增值税C.营业税                      D.未分别核算时征营业税6.委托加工组成计税价格公式中的"实际成本",是指(    )。A.

3、委托方提供加工材料的实际成本,含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本,不含增值税C.受托方提供加工材料的实际成本,含增值税D.受托方提供加工材料的实际成本,不含增值税7.下列应视同销售缴纳消费税的情况有(    )。A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将受托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资8.属于混合销售行为的是(    )。A.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务B.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务C.某建筑公司为某单

4、位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥等9.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是(    )。A.折扣额 B.加上折扣额的销售额C.扣除折扣额的销售额         D.不扣除折扣额的销售额10.企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按(    )确定投资所得。A.有关协议价格                  B.该非货币性资产在被投资企业账面价值C.该非货币性资产的公允价值      D.税务机关核定价格11、避税的特征不包括（

5、　　　）A、规范性B、策划性C、权利性D、违法性12、税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。A、合法性B、预期性C、风险性D、目的性13、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。A、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货物的当天B、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的当天D、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天14、某化妆品公司将8月委托A厂加工一

6、批化妆品，化妆品公司提供的原材料金额为30万元，不含税加工费为4万元,当地无加工化妆品的同类产品市场价格。A厂应代收代缴的消费税为（）万元。A、23.2B、21.89C、14.57D、33二、多项选择题（3×6=18分）1.企业所得税的纳税人不包括(    )。A.承包国有企业的承包人（未变更原国企名称和工商登记）B.有限责任公司C.个人独资企业D.合伙企业2.企业所得税的纳税人应具备的条件包括(    )。A.在银行开设结算账户B.独立建立账簿C.编制财务会计报表D.独立计算盈亏3.确定一项企业所得是否属于企业所得税征税对象应遵循的原则有(

7、    )。A.是合法来源所得B.包括货币性所得、实物性所得和知识性所得C.是扣除成本费用后的纯收益D.包括来源于中国境内外的所得4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（　）。A、非金融企业让渡资金使用权的收入　　　B、出口货物退还的增值税C、因债权人原因确实无法支付的应付款项　D、将自产货物用于职工福利　　　　　　　　　5、对工资、薪金所得进行税收筹划的方法有（）。A、工资、薪金福利化筹划B、纳税项目转换与选择的筹划C、利用“削山头”法进行筹划　　　D、分项计算筹划法6、下列行为中应视同销售货物的有（）A、将购进货物无偿赠送他人B、将购进货

8、物用于分配股利C、将购进货物用于职工福利D、将购进货物用于在建工程7、下列消费品中，属于消费税复合征税的有（）A、粮食白酒B、保健食品C、卷烟D、小汽车8、下列收入