税务会计习题答案一

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1、【答案】1、借：原材料200930应交税费——应交增值税（进项税额）34070贷：应付票据234000库存现金1000如果企业进行会计处理时，增值税专用发票还没有通过税务机关的认证，则编制如下会计分录：借：原材料200930待扣税金——待抵扣进项税额34070贷：应付票据234000库存现金1000待专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额）34070贷：待扣税金——待抵扣进项税额340702、购货取得的普通发票不能作为抵扣依据，运费发票通过认证后，可编制如下会计分录：借：原材料1

2、0693应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款107003、借：制造费用30000应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款339004、借：原材料11200贷：银行存款112005、支付货款时，编制如下会计分录：借：原材料760000贷：银行存款——美元户760000应交关税=760000×10%=76000（元）应交增值税=（760000+76000）×17%=142120（元）支付进口关税和增值税，完税凭证通过认证后，编制如下会计分录：借：原材料76000应交税费——应交增值税（进项税额

3、）142120贷：银行存款218120支付国内运费，编制如下会计分录：借：原材料930应交税费——应交增值税（进项税额）70贷：银行存款10006、专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：原材料500000应交税费——应交增值税（进项税额）85000贷：实收资本400000资本公积1850007、专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：递延税款87750营业外收入2632508、专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：委托加工物资20000应交

4、税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款234009、买进钢材时，编制如下会计分录：借：原材料350000应交税费——应交增值税（进项税额）59500贷：银行存款409500工程领用时，编制如下会计分录：借：在建工程81900贷：原材料70000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1190010、应转出的进项税额包括外购材料和产品成本中材料对应的进项税额，即（50000+200000）×17%=42500（元）。该企业进行财产损失处理时，编制如下会计分录：借：待处理财产损溢492500贷：原材料5000

5、0库存商品400000应交税费——应交增值税（进项税额转出）4250011、发货后，根据销售凭证编制如下会计分录：借：应收账款59500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500银行存款100012、将含税价11700元换算成不含税价10000元（11700÷1.17），根据销售凭证、转账支票编制如下会计分录：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700借：销售费用93应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：库存现金10013、发货后，根据销售

6、凭证编制如下会计分录：借：分期收款发出商品900000贷：库存商品900000收到的运费属于价外收费，为含税金额，将其换算成为不含税金额10000元（即11700÷1.17），收到第一期款项时，编制如下会计分录：借：银行存款596700贷：主营业务收入500000其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）86700同时结转该批已实现销售的货物的成本，编制如下会计分录：借：主营业务成本900000贷：分期收款发出商品90000014、其账务处理为：应交增值税=5000×20×17%=17000（元）借：

7、营业外支出57000贷：库存商品40000应交税费——应交增值税（销项税额）1700015、红光机械厂分配股利时，转出产成品应交增值税：200×17%=34（万元）借：应付股利2340000贷：主营业务收入2000000应交税费——应交增值税（销项税额）340000借：利润分配——应付股利2340000贷：应付股利2340000借：主营业务成本1500000贷：库存商品150000016、红光机械厂领用产成品应交增值税：200×17%=34（万元）借：在建工程1840000贷：库存商品1500000应交税费——应交

8、增值税（销项税额）340000所得税纳税调整：红光机械厂年终应调增应纳税所得额50万元（即200-150），即领用的产成品的公允价值与账面价值之差。