《税务会计》习题三答案

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1、西安交通大学网络教育学院《税务会计》习题三答案一、单项选择题（本大题共40小题，每小题2分，共80分）1.关于税务主体以下说法正确的是（A）。A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的“会计主体”（会计实体）一定等同2.我国目前采用的超额累进税率的税种为（C）。A.企业所得税B.营业税C.个人所得税D.契税3.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金70

2、0元，该笔业务的销项税额为（B）元。A.51B.145.29C.170D.684.某进出口公司2004年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（D）。A.9月13日B.9月14日C.9月16日D.9月21日5.消费税共有（C）税目。A.9B.10C.11D.146.关税的纳税义务人不可能是（B）。A.进口货物的收税人B.进口货物的发货人C.入境物品的所有人D.出口货物的发货人7.外贸企业自营出口或代理出口应税消费品，采取（A）的办法。A.先交后退B.退税C.

3、先抵后退D.免税8.下述业务不属于营业税征收范畴的是（B）。A.境内提供出国咨询服务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境内保险机构为境内货物提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游9.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应缴纳营业税为（B）。A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元西安交通大学网络教育

4、学院1.资源税的征收机关为（A）。A.税务机关B.矿管机关C.地方财政机关D.由各地政府根据方便征收的原则自行确定2.开采原油过程中用于加热、修井的原油，（D）。A.减按40%征收B.减征30%C.全额征收D.免税3.某乡镇企业2005年度经某会计事务所审核,收入总额为1600万元,可以扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元.2005年该乡镇企业应缴纳企业所得税是(C)。A.13.2万元B.12万元C.11.88万元D.11.55万元4.下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（C）。A.企业债券利息

5、收入B.企业之间的借款利息收入C.国债利息收入D.银行存款利息收入5.企业计提城市维护建设税时，通过（C）账户核算。A.管理费用B.其他应交款C.营业税金及附加D.其他业务支出6.避税实践中最基本的方法为（A）。A.价格转让法B.成本（费用）调整法C.融资法D.低税区避税法7.在税收理论中被称为税基的是（B）。A.应纳收入B.计税依据C.税率D.允许扣除的费用8.税务会计的核算基础是（C）。A.权责发生制B.收付实现制C.修正的权责发生制D.纳税人任选一种9.税制构成要素中，用以区分不同税种的是（B）。A.税率B.

6、征税对象C.纳税人D.税目10.流转税的流转额，财产税的财产额叫做（B）。A.税制B.税基C.税额D.税种11.对一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定应当征收增值税的，按照（A）的征收率征收增值税，但不得开具专用发票。A.6%B.4%C.6%且减半D.4%且减半12.我国目前在东北地区实行转型增值税采用（A）。A.消费型增值税B.生产型增值税C.生产—消费型增值税D.消费—生产型增值税13.纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（C）。西安交通大学网络教育学院A.进口环节B.批发环节C.零售环节D.进口和零售环

7、节1.下列免征消费税的货物有（C）。A．子午线轮胎B.翻新轮胎C.用小汽车改装的急救车D.痱子粉、爽身粉2.某企业申报进口的一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为（D）A.200万元B.210万元C.210.63万元D.213万元3.下列各项中，可以不征收印花税的项目有（B）。A.产品加工合同B.审计合同C.技术开发合同D.出版印刷合同4.税务会计的（C）体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。A.配

8、比原则B.确定性原则C相关性原则D.合理性原则5.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过（C）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月6.2006年某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（B）。A.14.45万元B.14.14万元C.13.85万