学生税务会计习题一

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1、1.某一般纳税人工业企业，产品增值税率为17%，10月份购销业务如下：（1）购进钢材200吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元、税款1.36万元。已开出银行承兑汇票付款。（2）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，货款收到，开出的增值税专用发票注明的销售额40万元、税额6.8万元。（3）将本月外购的10吨钢材移送本企业建设成品仓库工程使用。（4）企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税1.7万元，企业开出红字增值税专用发票，以银行存款支付退货款。（5）用产成品对同一控制下的A工厂进行投资，开具的增值税专用发票注明的价款为

2、20万元，该批产成品成本17万元。要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。并结转月末增值税，作出下月上缴增值税的会计分录。2.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，货款60000元，增值税10200元，公司已开出承兑的商业汇票，该原材料已验收入库。（2）用自己生产的甲产品对外投资（非同一控制下的投资），该批商品的成本为40000元，售价为50000元。（3）销售产品一批，销售价格为20000元，增值税3400元，实际成本16000元，款项已收存银行。（4）在建工程

3、领用原材料一批，该原材料实际成本为30000元，应由该批原材料负担的增值税额为5100元。（5）将自产的甲产品作为应付利润分配给投资者。甲产品的售价为10000元。（6）本月从农村收购一批免税农产品作为原材料使用。该批农业产品收购价40000元，款项已支付，货物已验收入库。要求：根据以上资料编制甲公司的会计分录。3.红星机床厂（一般纳税人）2011年1月份发生下述经济业务：（1）1月6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，价款188万元，税款31.96万元，上述款项已通过银行汇款付讫，货物尚未收到。（2）1月9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸

4、铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款21万元，税款3.57万元。（3）1月11日，按照合同规定，红星机床厂接受金属工业公司圆钢作为投资入股，协议作价36万元（不含税），取得增值税专用发票，注明增值税税额6.12万元。（4）1月12日，委托轻工机械厂加工齿轮，发出钢材168000元；22日，以银行存款支付轻工机械厂加工费18000元，增值税3060元。齿轮已验收入库。（5）1月23日，进口运输卡车一辆自用，关税完税价格为10万元，关税3.4万元。（6）1月29日销售机床10台，实现销售收入276万元，增值税469200元，收到货款。（7）1月

5、30日，企业发生销货退回，开出红字增值税专用发票注明价款198000元，增值税33660元，以银行存款支付退还款项。要求：根据以上资料编制红星机床厂1月份的会计分录。（注：以上经济业务所涉增值税均开具或收到税控发票）4.某棉纺厂属一般纳税人2005年3月发生以下购销业务：（1）从棉花经销商手中购入棉花，取得的增值税专用发票上注明价款110000元，棉花经销商为一般纳税人；委托某加工厂加工成棉纱，取得的专用发票上注明支付加工费25000元，委托方为小规模纳税人。（2）从农民手中收购棉花，货款支付凭证上注明价款100000元，支付运费10000元，棉

6、花已入库；当月棉花被盗，后经核查，被盗棉花价值20000元（含计入成本的运费1500元）。将剩余的棉花当月全部销售给某棉纱生产商，取得货款（不含税）120000元。（3）当月生产棉布10万米，销售5万米，不含税单价10元/米；支付运费5000元。（4）将自产的棉布3万米用于继续生产加工高档棉布，1万米用于自己开办的发放职工福利。要求：计算棉纺厂当月应缴纳的增值税，并编制会计分录。（以上所有进项税专用发票均已认证并按规定申报抵扣。）5.某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2010年7月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒2

7、0吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。（2）提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒l000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费l万元，取得增值税专用发票，注明税额0.17万元。乙企业已代收代缴消费税（收回后直接销售）。（3）委托加工收回后将其中900公斤，以每公斤不含税售价150元通过独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工。　　（说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%及0.5元／500克）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。　　（1

8、）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。　　（2）计算乙企业已代收代缴消费税。　　（3）计算本月甲企业销售散装药酒应缴纳消费税。（