支付结算业务的核算(V)

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1、石河子大学商学院明德正行，博学多能石河子大学第五章支付结算业务的核算1石河子大学商学院刘艳梅石河子大学商学院明德正行，博学多能石河子大学商业银行会计学ACCOUNTINGFINANCE商学院第五章支付结算业务的核算2石河子大学商学院刘艳梅第五章支付结算业务的核算第一节支付结算业务的概述第二节票据结算业务的核算第三节结算方式业务的核算第四节银行卡业务的核算第五章支付结算业务的核算3石河子大学商学院刘艳梅第五章支付结算业务的核算熟悉支付结算业务的原则、种类，了解支付结算业务核算的意义。熟悉有关结算方式和票据业务的概念及规定。掌握各种结算方式的核算。掌握各种票据业务的核算。熟悉银行卡业务

2、的核算。本章学习要求第五章支付结算业务的核算4石河子大学商学院刘艳梅第一节支付结算业务的概述五、支付结算业务的基本核算程序四、支付结算业务的特点三、支付结算的种类二、支付结算的原则一、支付结算的意义第五章支付结算业务的核算5石河子大学商学院刘艳梅一、支付结算业务的意义意义稳定和扩大信贷资金来源节约社会流通费用加速社会资金的周转保证结算资金的安全支付结算指单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。第五章支付结算业务的核算6石河子大学商学院刘艳梅二、支付结算的原则原则二谁的钱进谁的账，由谁支配原则三银行不垫款原则一恪守信用，履约付款第五章支付结算业

3、务的核算7石河子大学商学院刘艳梅三、支付结算业务的种类我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度票据结算业务包括银行汇票业务、商业汇票业务、银行本票业务和支票业务。银行本票业务只适用于同城结算，银行汇票业务未明确适用范围。结算方式业务包括汇兑业务、委托收款业务和托收承付业务。其中托收承付只适用于异地，汇兑业务未明确适用范围。信用卡业务业务种类第五章支付结算业务的核算8石河子大学商学院刘艳梅四、支付结算业务的特点234业务处理方法与会计处理手续完全一致结算业务的凭证格式由银行统一制定电子计算机在结算业务中普遍应用帐务处理程序为先付后收，以免发生透支1第五章支付结算业务的核算9

4、石河子大学商学院刘艳梅五、支付结算业务的基本核算程序接受和审查凭证转移收、付款单位间帐户资金通知收、付款单位第五章支付结算业务的核算10石河子大学商学院刘艳梅第二节票据业务的核算四、商业汇票业务的核算三、银行汇票业务的核算二、银行本票业务的核算一、支票结算业务的核算第五章支付结算业务的核算11石河子大学商学院刘艳梅一、支票结算业务的核算（一）支票的概念和种类（二）相关规定（三）持票人、出票人在同一银行机构开户的核算（四）持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算第五章支付结算业务的核算12石河子大学商学院刘艳梅（一）支票的概念和种类支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者

5、其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。现金支票转账支票普通支票123第五章支付结算业务的核算13石河子大学商学院刘艳梅（二）相关规定支票的提示付款期限支票办理的要求签发支票的规定支票的记载事项相关规定支票的适用范围：全国通用第五章支付结算业务的核算14石河子大学商学院刘艳梅（三）持票人、出票人在同一银行机构开户的核算银行受理持票人送交支票的处理1银行受理出票人送交支票的处理2第五章支付结算业务的核算15石河子大学商学院刘艳梅1.银行受理持票人送交支票的处理出票人持票人开户行（1）签发支票购物等（2）支票存根联（3）支票及进账单（4）退第一联回单联借：单位活

6、期存款—出票人户贷：单位活期存款—持票人户第五章支付结算业务的核算16石河子大学商学院刘艳梅2.银行受理出票人送交支票的处理出票人收款人开户行(1)支票及进账单(3)进账单第3联通知入帐借：单位活期存款—出票人户贷：单位活期存款—收款人户(2)退第1联回单联第五章支付结算业务的核算17石河子大学商学院刘艳梅（四）持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算持票人开户行受理持票人送交支票的处理1出票人开户行受理出票人送交支票的处理2第五章支付结算业务的核算18石河子大学商学院刘艳梅1.持票人开户行受理持票人送交支票的处理出票人持票人出票人开户行持票人开户行（1）签发支票购物、消费等（2）

7、支票存根联（3）支票及进账单（4）退进账单第1联（5）支票送票据交换所如未退票—+A行存款B行存款第五章支付结算业务的核算19石河子大学商学院刘艳梅1.持票人开户行受理持票人送交支票的处理持票人开户行出票人开户行可由持票人提交支票和两联进账单向持票人开户行办理，若退票时间过后无退票，即可为持票人进账。出票人开户行收到票据交换提入的支票审核无误后，若出票人账户上有足够余额即可办理。否则予以退票。借：待清算票据款项贷：单位活期存款借：单位活期存款贷：待清算票据款项第五章支