3- 帐务处理与总账子系统

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1、会计信息系统AccountingInformationSystem第三章账务处理与总账子系统第一节账务处理概述第二节账务处理的流程分析第三节总账子系统的总体设计第四节总账子系统的初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核算和管理第九节总账系统的改进---动态会计平台的构建主要内容账务处理的基本概念账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业

2、内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的，总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。投资人债权人管理者政府会计数据（账簿、凭证）经济业务流程数据采集数据加工与存储报告信息原始凭证1．数据采集数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括:获取/支付流程的数据转换流程的数据销售/收款流程的数据总账子系统从业务流程采集数据数据加工与

3、存储加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。报告信息报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。账务处理的基本特征规范性强综合性强集成性要求高正确性要求高第一节账务处理概述第二节账务处理的流程分析第三节总账子系统的总体设计第四节总账子系统的初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核算和管理第

4、九节总账系统的改进---动态会计平台的构建主要内容手工环境下账务处理的流程分析手工环境下账务处理流程的缺陷数据大量重复信息提供不及时准确性差工作强度大IT环境下账务处理的流程分析账务处理流程中的主要角色业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等）凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员；查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查

5、询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等）IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同数据处理的起点与终点不同数据处理方式不同数据存储方式不同对账的方式不同会计资料的查询统计方式不同第一节账务处理概述第二节账务处理的流程分析第三节总账子系统的总体设计第四节总账子系统的初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核算和管理第九节总账系统的改进---动态会计平台的构建主要内容总账子系统的目标及时、与准确地采集和输入各种凭证，保证计算机的

6、会计数据及时、准确和全面。高效、正确的完成记账等数据处理过程。随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表。建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现数据的及时传递和共享。总账子系统初始设置凭证管理期末处理会计报表辅助管理其他出纳管理系统服务账簿输出初始设置模块主要包括设置账簿、人员权限、科目设置、凭证类型设置、初始余额装入等功能模块。凭证管理模块主要包括凭证填制、审核凭证、查询凭证、打印凭证、凭证汇总、记账等功能模块。出纳管理模块主要包括现金日记账、银行日记账、资金日报、支票登记

7、、银行对账等功能模块。期末处理模块主要包括自动转账、结账等功能模块。账簿输出模块主要包括总账、余额表、明细账、日记账、日报表的查询和打印等功能模块。会计报表模块主要包括查询和输出各种报表。辅助管理主要是从会计管理的角度出发，按照个人往来、单位往来、项目和部门等关键要素进行细化核算与管理。为什么需要进行会计科目的编码？会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法。会计科目编码在手工操作下一般不使用，但是采用计

8、算机处理会计数据时，则需要采用会计科目编码。1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系2.保证会计科目的唯一性3.便于计算机处理和分类4.节省存储空间5.提高处理速度科目编码方法与编码原则方法：.顺序编码位数编码分组编码原则：.规定性原则层次性原则1501固定资产150101固定资产——甲车间150101001固定资产——甲车间——A型机床150101002固定资产