分公司财务管理

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1、西南城控股有限公司分公司财务管理制度（暂行）为了加强分公司财务管理工作，健全内部管理机制，保证公司的财务完整与安全，提高公司的经济效益，特制定本制度。本制度所指的分公司为公司下设的分公司或者办事处。第一章财务监督机制及人员职责鉴于目前分公司管理架构相对简单，负有财产监督职责的相关人员分别为分公司主办会计、出纳等。分公司主办会计是主管分公司财产管理和会计核算的主要负责人，直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。分公司出纳（所设的兼职或者专职的内部人员）负责分公司内部的货币资金，接受分公司主办会计的业务指导。在分公司，两

2、者应该密切配合，共同协助分公司负责人完成日常经营管理工作。分公司的财务人员由总公司人事直接委派或任命，其人事权属于总公司。一、分公司的主办会计的工作职责：1、负责分公司的会计核算工作。2、审核分公司日常报销业务并协助总公司控制费用。3、月度、季度、年度预算制度编写和推广，以及监督执行和考核。4、编制分公司的工资报表。5、依照总公司要求编制各类财务报表及财务分析，规定时间上报总公司。（每月5号前上报）6、负责各项税金的测算、申报、缴纳等工作,制订税务筹划方案，妥善处理工商、税务、审计等外部关系，努力创建良好的外部税收环境和内部节税意识

3、,合理维护企业经济利益。7、资金筹措和合理安排及资金安全管理。8、参与分公司招投标和合同评审工作。9、负责实物资产和无形资产的综合管理，会同相关部门，办理各种财务审核手续，正确进行会计核算，定期或不定期组织盘点，做到帐实相符。10、组织和参加专业培训，不断提升专业能力。11、协调银行、税务、工商、财政等对外关系，为公司创造良好的外部经营环境。12、妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证、报表、经济合同等进行收集、归档、调阅、销毁等管理。公司员工的工资、奖金和福利等资料管理二、分公司出纳的工作职责：1、认真审查各种报销或支出的原始

4、凭证，对违反国家规定或有误差的，拒绝办理报销手续。2、根据原始凭证，记好现金和银行存款日记帐。书写整洁、数字准确、日清月结。3、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。4、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。5、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。6、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。7、负责作好工资、补贴的发放工作。8、负责日报、周报、月报的资金流量表。9、

5、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。10、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。第二章货币资金管理一、收支两条线管理分公司在经营地需开设两个账户，一个“收入”账户，一个“支出”账户。（一、）收入账户管理：收入账户专门用于收取分公司的所有销售收入，分公司无权支取收入账户中的任何银行存款。分公司应按总部要求定期将银行存款划入总公司的指定的账户，不得截留、挪用此账户的款项。（二、）费用支出账户的管理：费用支出账户专门用于分公司的日常费用支出，其资金来源由总公司拨入。一、分公司个人借款的规定：1、分公司个人借款是审批权限规

6、定：A、借款累计余额在个人月工资的50%以内的（含50%），由分公司主办会计审批。B、借款累计余额超过个人月工资的50%以上的并少于100%的（含100%），由总公司财务中心批准。C、借款累计余额超过个人月工资的100%的，或者超过人民币1万的，由总公司董事长批准。2、定期清缴个人借款，坚决做到前账不清，后账不借。第三章费用开支管理一、分公司实行预算管理：分公司于每月25日前向总公司财务中心报送次月的费用预算表，由财务中心根据业务性质和要求审核后报公司董事长审核批准后执行。总公司财务中心于次月1日前将核准费用金额划拨入公司的费用账户

7、，分公司财务人员根据审批的金额按实际情况进行支付。二、分公司财务人员的审批权限：分公司财务人员的审批权限必须以由总公司董事长审核批准的月度财务预算为依据，在预算范围内，财务人员有权开支。一、费用报销标准及附件要求：分公司费用报销标准及附件要求参照总公司《费用报销制度》执行，祥见附件一。二、分公司工资审核与发放：分公司每月员工发放工资的时间为次月10日。1、每月5日前，分公司会计据本机构人员的工资标准和出勤情况编制上月工资表，经分公司总经理审核签字后传真至总公司财务中心。1、总公司财务中心按相关人员的工资标准和人力资源部人事记录审核工

8、资表并按公司费用支付程序审核和报批。2、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资。3、分公司工资审核与发放流程图：分公司出纳总公司人力资源部分公司总经理①核实标准和出勤③核实标准和出勤及公式按公司报销程序处理总公司财