分公司主要财务管理流程

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1、分公司主要财务管理流程第一节预算制定流程目的推行预算管理制度，加强预算的编制、审核、批准、执行、监督和控制，达到抓管理，促效益，降成本的目的，具体是：1，抓住首联大整合的改革时机，加快发展步伐，增强员工的竞争意识，提高服务质量和增强企业的社会效益。2，加强预算管理制度，使企业的各项资源配备达到最佳组合，实现股东利益最大化的目的。3，加强预算的编制、审核、批准、执行、监督和控制，不断开源节流，调动各方面的积极性，挖掘各方面的潜力，保证自身的不断发展。适用范围适用于分公司预算制定的全过程。基本职能1，分公司财务部纵向接受

2、集团公司财务管理部职能管理，负责预算组织工作的计划和控制。2，负责组织各部门编制预算，承担预算目标汇总和分解、预算政策等上下沟通的职能；3，负责预算制定程序中对各级预算编制部门的预算编制辅导；4，预算冲突的汇报；5，预算编制信息汇总和财务数据转换、处理等工作；分公司年度预算编制流程图部门名称财务部流程名称年度预决算编制流程层次概要分公司总经理分公司部门财务部财务管理部总经理董事会ABCDEF1234确立部门目标、编制部门预决算预算分解下发预决算编制书汇总上报汇总审核审核审批下达各部门执行NYNNYY预算分解审核汇总审

3、核分公司名称密级共1页第1页签发人签发日期节点F1、D1、C1、B1(一)由集团总部董事会下发下年度的预决算编制书，并由总部的财务管理部相关负责人员将整个预算分解到各个分公司，并逐级下发到分公司的财务部。(二)分公司的财务部进一步根据企业的具体情况，将预算分解到下属的各个职能部门，编制部门预决算。节点C2分公司各个部门将年度预算计划上交到财务部，由财务部负责人统一组织汇总审核工作。节点A3、C3、D3、E3、F3(一)分公司财务部将汇总审核后的年度预算向总经理做详细汇报，由总经理组织，经由高层办公会讨论后，审核通过后

4、由财务部对口，向集团总部的财务管理部上报。(二)集团财务管理部逐级将分公司的财务预算上报到总经理和董事会。节点C4、B4董事会审批通过年度预算计划后，逐级下达到分公司的财务部，由专人督促和监控各部门执行。编制财务预算的原则财务预算的编制是企业内部核算、积累各种内部数据和情况的过程，涉及面广，要求细。同时，对分公司而言，预算的编制是为决策本公司年度发展方向和目标的重要步骤。财务预算的编制应遵循以下原则：1，统筹兼顾，全面安排的原则；2，实事求是，综合平衡的原则；3，先进稳妥，留有余地的原则；4，提高效益，增收节支的原则

5、。财务预算的依据1，依据国家方针政策和市场业态的发展变化情况。2，依据分公司总经理办公会上确定的公司总体经营目标、经营策略和经营发展规划。3，依据分公司下属各门店的本年度流转计划综合考虑。4，依据上年的实际发生数和对本年度预计的变化因素综合考虑。财务预算的权限1，各部门编制的预算要汇总到财务部进行审核，财务部的预算要经过分公司总经理的批准。2，分公司的整体预算要上报到集团财务管理部审核，经集团总经理审核和董事会审批后，才逐级下达到各个部门执行。3，固定资产的购置，各个部门要报明细计划，单独列表，经财务部审查汇总报总经

6、理批准。4，各部门若超预算开支，需要写超支报告，交财务部审查，按程序审批，方可调整追加预算第二节预算修改流程目的以实际经营状况和预计变化为基础，分公司各部门对总部审批下达的年度预算有可能存在修改的必要。预算的修改是为了更好发挥预算管理的作用，制定出对企业实际经营有指导意义的预算，促进首联的稳健发展。适用范围适用于分公司预算修改的全过程。基本职能在预算修改的过程中，分公司的基本职能是：1，预算修改过程中的常规审查，履行预算监督职能；2，汇总预算修改数据，进行预算修改差异分析，向总经理办公会反馈报告；在预算执行过程中，分

7、公司的基本职能是：1，定期形成预算执行情况汇总数据，并进行整理分析，为预算执行考评提供数据基础；2，对各预算执行部门的预算执行情况予以考评。分公司年度预算修改流程图部门名称财务部流程名称年度预算修改流程层次概要分公司总经理分公司部门财务部财务管理部总经理董事会ABCDEF1234567修改申请书修改草案汇总草案审核核N编制修改建议编制调整预算表Y整理上报Y审核核审批核YN提出意见N执行备案下达预算调整书分公司名称密级共1页第1页签发人签发日期节点B1集团总部董事会下达的年度预算计划，下达到分公司各部门后，有可能受国家

8、行业政策和政府规定，同业竞争影响，行业工资增长率，税收政策以及其他变动因素影响，需要做出一定的调整和修改。此时，由分公司各部门提出预算修改申请书。节点B2，C2，C3各部门的修改草案最终汇总在分公司财务部。由财务部负责人组织编制全公司的预算修改建议。节点A4，C4财务部编制出调整后的预算表，交给分公司的总经理审核，有疑议的情况下返回相关的部门做