企业税收稽查应对与风险控制吉林

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1、税务稽查应对与风险控制中央财经大学税务学院樊勇培训内容一、税务稽查与企业应对策略二、企业自查与主要税种潜在税务风险分析三、企业自查与分行业潜在税务风险分析四、税务稽查案例分析及对企业税务风险控制税务稽查与企业应对策略一、税务稽查形势分析（1）应对税务稽查的总体策略（2）近期我国稽查工作总体形势税务稽查与企业应对策略二、税务稽查的流程1、税务稽查案源管理：日常稽查的选案标准？专项检查的方法（集中检查、交叉检查、下查一级）：不要存在侥幸心理2、税务稽查的实施与应对：税务稽查的10项权力：案例：税务稽查实施的10个方面3、税务稽查的审理与应对

2、程序合法、事实清楚、证据确凿、数据准确、适用法律恰当、处理意见得当4、税务稽查的执行与应对税收强制执行措施方式及适用条件其他执行措施税源管理流程税务稽查的实施税务稽查审理流程税务稽查审理流程税务稽查执行流程税务稽查证据三、税务稽查证据：税收法律责任的认定（一）书证按照《行政诉讼若干规定》第十条、第十七条和《税务稽查工作规程》（国税发[1996]226号）第二十四条的规定，书证的收集与固定应符合以下要求1．需要提取与案件有关资料原件的，以专用收据提取有关资料，以统一的换票证换取发票原件。2．不能取得原件的，或稽查对象以外的单位和个人提供的

3、书证属于复印件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的出处，由原件保存单位（个人）签注“本件由我单位提供，与原件核对无误，原件存于我处”字样，并由其签章或者押印；拒绝签章或者押印的，应当邀请有关见证人（如基层组织、所在单位代表等人员）到场制作现场笔录，在现场笔录上记明拒签事由和日期，由稽查人员、见证人签名或者盖章。3．收集的报表、会计账簿、图纸、专业技术资料、科技文献等书证，应当附有说明出处等相关信息的材料并盖章和押印。4．外文书证或者外国语视听资料，应当附有由具有翻译资质的机构翻译的或者其他翻译准确的中文译本，由翻译机构盖章或者翻译

4、人员签名。（二）物证按照《若干规定》第十一条、第十四条的规定，物证的收集与固定应符合以下要求：1．应收集原物，如收集原物确有困难的，可以收集与原物核对无误的复制件或证明该物证的照片、录像等其他具有证明效力的证据。2．原物数量较多的，可收集、调取其中具有代表性的一部分，并辅以照片、录像、现场笔录等加以佐证。3．收集物证时，还要注意与鉴定结论相结合。三、视听资料（一）录像资料和录音资料收集与固定的要求按照《若干规定》第十二条、第五十七条、第七十一条的规定，录像资料和录音资料的收集与固定应符合以下要求：1．尽可能调取有关资料的原始载体，即录音

5、、录像、计算机储存资料等信息载体。调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容。2．通过拍摄、录音等方式收集和固定相关的证据（包括采用偷拍、偷录、窃听等手段获取，但不能侵害他人合法权益）。3．对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，不得进行剪辑、拼接等。4．声音资料应当附有该声音内容的文字记录。5．录制的原始音像制品可复制并办理公证，封存备查，以免原始音像制品磨损和音像失真、导致证据灭失。（二）电子证据按照《若于规定》第十二条、第四十条、第六十四条、第七十一条的规定要求，一般可以采取以下方

6、式收集与固定电子证据：1．一般取证。对电子证据在未经伪饰、修改、破坏等情形下进行的取证：（1）打印。直接将有关内容打印在纸张上，再按照提取书证的方法予以保管、固定，并注明打印的时间、数据信息在计算机中的位置（如存放于哪个文件夹中等）和取证人员等内容。（2）拷贝。拷贝之后，应当及时检查拷贝的质量，防止因保存方式不当等原因而导致的拷贝不成功或感染有病毒。在取证同时应取得备份证据，然后将其中备份证据的存储介质封存，由纳税人注明“该数据出自我单位电脑中，未经修改，数据真实”，写明“年、月、日”，盖章封存，稽查人员将封存的电子数据存储介质带回单位

7、保存。（3）拍照、摄像。可按有关要求采用拍照、摄像的方法对其进行提取和固定，也可同时对取证全程进行拍照、摄像。（4）公证。对操作电脑的步骤，电脑型号、打开电脑和进人页面的程序，以及电脑中出现的内容进行复制等全过程进行现场监督，对现场情况进行拍照或录像，由公证人员出具公证书。2．特殊取证。主要指在电子证据被加密、删改、破坏等情况下，由专业技术人员协助进行电子证据收集和固定的活动。（1）解密。找到相应的密码文件后，由专业技术人员选用相应的解除密码口令软件。解密后，再将对案件有价值的文件，按一般取证方法进行取证。在解密过程中，可采取录像方式。

8、（2）恢复。使用软件恢复工具，恢复已被修改、破坏的证据，对已被恢复的，再按一般取证方法进行取证。四、勘验笔录、现场笔录按照《若干规定》第十五条的规定，勘验笔录、现场笔录应符合以下要求：1．必须由稽查人员当场