《社会保险授课讲义》PPT课件

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1、社會保險授課講義3我國社會保險養老年金給付社會保險風險管理與保險學系教師:王儷玲老師老人問題生活財源(提早退休)--退休金給付醫療、長期看護--醫療保險解決方法延長退休年齡政府創辦國民年金老年給付及醫療給付提倡企業退休金制度提倡個人儲蓄活動(IRAAccount)老人減稅購買商業保險個人年金保險長期看護保險我國人口老化情況近30年來台灣平均餘命的情況，在1980年時，男性平均餘命為69.56歲，而女性為74.54歲；到了1990年時，男性的平均餘命為71.33，女性為76.75；而到2004年時，男性平均餘命為73.47，而女性為79.70，可知台灣人口的平均餘命從過去

2、幾十年間是逐年增加。我國人口老化情況根據內政部統計，在1993年台灣超過65歲以上的老年人口有150萬人，約佔總人口的7％；到了2005年老年人口已經達到220萬人，已經佔台灣總人口的9.74％，並且預估到了2021年時老年人口比例將會達到15％，2036年時老年人口比例會達到22％。老年人退休後財源之風險分析活太久的風險(LongevityRisk)投資風險(InvestmentRisk)通貨膨脹風險(InflationRisk)政府或企業退休金給付減少或不充足(SocialSecurity/PrivatePensionBenefitCut)ex:社會保險退休給付減少

3、或雇主(惡意)倒閉、解雇時不發放退休金=>無足夠的退休金退休金制度的分類確定給付制（DefinedBenefitPlan）固定給付制不具投資風險，較能透過制度設計保障通貨膨脹風險確定提撥制（DefinedContributionPlan）固定提撥制有投資風險，只能隨著投資報酬率可部份承擔通貨膨脹風險混合制（HybridPlan）退休金制度之分類確定給付制(DefinedBenefitPlan,DB)--是由雇主或政府承諾在員工退休時，支付確定金額的退休金，此金額可為固定額度或由一定公式計算而得，退休金的投資風險完全由雇主或政府承擔。(ex：國民年金、公勞保、勞基法退休金

4、)退休金制度之分類確定給付制(DefinedBenefitPlan,DB)成立退休基金專職投資管理人員（精算、財務投資）雇主承擔投資風險（不足額時多提撥）退休基金額外報酬屬於給付提供者（政府或雇主）退休金制度之分類確定提撥制(DefinedContributionPlan,DC)--是雇主或政府在員工服務期間，定期固定提撥一定金額到員工退休金帳戶以籌措退休金所需的費用，而員工退休後所能領到的退休金金額則視帳戶之投資績效而定，退休金的投資風險完全由員工承擔。(ex:勞基法新制草案–個人帳戶制）退休金制度之分類確定提撥制(DefinedContributionPlan,DC

5、)成立個人帳戶個人做投資管理決策個人承擔投資風險（不足額時多提撥）退休金所有報酬屬於個人DB與DC的區別給付有確定的公式雇主決定投資標的雇主負擔全部的給付風險雇主在給付不足或剩餘時必須調整提撥率提撥有明確的公式員工決定投資標的員工自負退休所得風險雇主沒有給付不足問題DBDC確定給付制v.s確定提撥制退休金制度風險確定給付制確定提撥制投資風險由雇主承擔由員工承擔生存風險利用年金方式給付即可避免利用年金方式給付即可避免通貨膨脹風險通常依最後薪資計算，可避免退休前之通膨風險須透過高投資報酬率才可避免倒閉風險政府退休給付保證保險無此風險金融機構倒閉風險一次給付之優缺點優點保險

6、人較無行政上之負擔，負債已還故無須再做投資管理或承擔投資與通貨膨漲風險一次給付金額較大，可使個人做彈性使用，例如用來投資或經商退休金一次領回，沒用完者可以當遺產留給自己的後代缺點一次給付易導致浪費或投資失當，個人需承擔投資風險若不適當規劃或通貨膨漲嚴重時，所領到的一次給付退休金額度可能不夠用，個人需承擔通貨膨漲與活太久的風險年金給付之優缺點優點提供老人終身收入以保障活太久的風險給付額度固定可以維持一定生活所需，沒有導致浪費或投資失當的風險缺點保險人有較高的行政成本，負債未了故必須承擔投資風險隨著人口老化，若給付隨著通貨膨漲調整時，保險人需承擔通貨膨漲與活太久的風險，很可

7、能會造成基金的財務困難免於飢餓的定義依據貧窮線(各國定義不一)國際間以所得之中位數註一之50%美國40%北歐各國60%依據平均生活必須花費之費用的60%社會保險基礎保障職業退休給付公保養老相關給付國民年金（未實施）勞保老年相關給付軍保、農保（都沒有養老給付）公務人員退休撫恤制度勞基法勞工退休制度（舊制）勞工退休條例（新制）我國退休相關給付主要體系台灣退休金制度三大支柱第一層：政府提供的養老給付制度(Old-AgeBenefitofSocialInsurance)ex:勞工保險、公教人員保險、國民年金(未實施)第二層：職業/