增值税实务问题

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1、增值税实务问题十八、（20150804）在建工程，收到施工方开给我们的材料发票，进项税可以抵扣吗？答：那得看在建工程是建不动产还是有形动产，有形动产需要安装的也通过在建工程的。如果营改增了之后，还需要区别不动产和有形动产，动产17%，不动产11%，十七、（20150803）请教：公司是做LED节能灯的，目前销售部计划推广出这样的一个营销方案：免费帮工厂或酒店安装LED灯，然后按签定的合同按月收取节能下来的那一部份电费，这样在税务上需要怎样处理了？那我们收到款之后要如何开发票给对方了？补充：电话咨询税局了，税局说要看产品的归属权属于谁了，我说产品是免费送给客户的，归属权是

2、属于对方了，税局说不管你现在有没有收到钱，都得按按公允价值去交税。刚才终于接通了010--12366全国业务服务热线，对方的回答也是说参考合同能源管理技术规范GB/T24915-2010里面的规定，是免征营业税、增值税以及企业所得税的。但我也有跟她说了地方税局机关的一个回复，她说具体的事宜还是以地方税局税关的回复为准。答：合同能源管理的国家标准是GB/T24915-2010《合同能源管理技术规范》，国家支持和鼓励节能服务公司以合同能源管理机制开展节能服务，享受财政奖励、营业税免征、增值税免征和企业所得税免三减三优惠政策。这个就是营改增中的新内容“合同能源管理服务”。营改

3、增以后，应税服务范围注释中有“二（一）4.合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。”你公司免费提供那些节能灯什么的，到底要不要视同销售？作为接受服务的肯定不会付钱的，他们是从节省下来的电费用中与你们分成的。在分成费时，你们开具专用发票，项目就应该是”研发和技术服务“之下的”合同能源管理服务“，至于具体细目怎么写，期待你们的说法哟开票时，税率为这个税率是6%的，开票系统中税率是可以选择的。十六、（20150803）我们遇到一个情况，货也给我们了，款也打了，

4、然后工厂倒闭，对方老板跑了，我们没有拿到票，然后退不了税，视同内销交增值税，所得税还被调增，这种情况有更好的解决办法吗？答：没票视同内销无疑。你这种情况还要被核查。这个购进无票的出口，目前政策层面没有说是按免税还是按征税处理。单税局都倾向于按征税。有个针对电商的文件，财税201396号，规定电商出口没票的要视同征税。所以这个问题：1.供应商老板跑了，是倒闭了还是怎么，有没法院的文件，有的话拿着去税局看看能不能给免税。还有个办法，在后续的出口中，让别的供应商多开点补回来，没进项发票退不了税，让别的供应商开。十五、（20150803）我7月申报6月的出口退税我公司是生产企业

5、退税率17%申报的免抵退税是20万元其中应退税额8万元多免抵额是12万元，我的疑惑就是这个免抵额12万元用来抵内销，可是我们公司一直没有内销这样我们这12万元不仅退不了税反而还要以12万元为计税依据交城建税是不对于我们来说很亏呀？答：退税率17%就意味着全额退税，正常情况下销项应会大于进项，即当期应退税额大于增值税留抵税额，才会出现免抵税额，按规定必须计征附加税费。这种情况，可以利用税务允许的申报时间差（上一年度出口可以在次年4月份的申报期前进行申报），自己调节一下，在留抵的范围内进行退税申报，既能把税退回企业，还不用交附加税。12万不是抵内销的。免抵的金额实际上是你老

6、板范先征后退跟新办法免抵退你没有向税局交的税大白话说，面的金额就是企业交的税例子：内销0，进项1000，出口10000，退税率15%老办法：应纳税=10000*17%-1000=700，退税=10000*15%=1500免抵退：应纳税=0-（1000-10000*2%）=-800，免抵退税额=10000*15%=1500应退税=800，免抵200哦免抵700十四、（20150731）与A公司签订合同，A公司的分公司开具的增值税专用发票，我公司能否抵扣进项税额？答：如果贵公司与A公司签订合同，由A公司供货并向A公司付款，只是发票由其分公司开具，则相关的进项税金不能抵扣。如

7、果A公司只是代分公司签订合同，由分公司供货并由分公司收款，则分公司开具的发票可以抵扣进项税金。十三、（20150730）听说江西的货运代理营改增以后如果是开具的普通发票可以不交税？我们无法理解这个问题，哪个老师可以帮忙解惑一下？答，就是听说江西为吸引外地司机去那开票，收取的税点很低，按说普通发票上面的税款应该也是有的。十二、（20150730）我司为规避经营风险，与中国出口信用保险公司及客户签订了《国内贸易信用保险合同》，具体操作流程如下：先由我司与中信保公司签订保险合同，后再由我司为客户向中信保公司申请相应的投保限额，客户承担与限额相应