国家税收考试大纲

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1、国家税收考试大纲第一部分课程性质与设置目的《国家税收》课程是全国高等教育自学考试经济管理类财税专业的专业课，是为了培养和检验自学应考者的国家税收的基本理论、基本知识和基本技能而设置的。《国家税收》是一门富有社会主义特色的有关税收理论和我国水质的课程，主要讲授税收基本理论、我国现行22个税种的重要规定和立法精神以及税务管理方面的知识，具有综合性、前瞻性、应用性等特点，有别于财税专业开设的国际税收、税务管理等课程，在考试命题中应充分体现本课程的性质和特点。设置笨课程的目的是：是自学应考者比较广泛、系统地理解《国家税收》的基本理论和基本知识，出不掌握我国各种税种的政策原则和立法精神，培养和

2、提高正确分析和解决征管遇到的各种问题的能力，毕业后能较好地适应我国财政税务管理工作的需要。第二部分课程内容与考核目标（考核知识点、考核要求）第一章税收的本质一、学习的目的和要求通过本章的学习，了解税收的概念及税收名称的由来，认识税收的本质，理解税收的形式特征与其他财政收入形式的区别。二、课程内容第一节税收的概念（一）税收的定义税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以获得财政收入的一种工具。税收是国家去的财政收入的重要手段，国家取得财政收入的形式虽然多种多样，但税收自身的特点决定了税收是国家最重要的财政收入形式。税收的交纳形式是实物或者货币。从历史发展过程来看，税收交纳形式的发

3、展经历了如下的变化：实物交纳—实物和货币二者兼有交纳—货币交纳。（二）税收名词的演进税由“禾”和“兑”两字构成，“禾”即禾苗，指土地的出产物，“兑”即兑换，指农民将所租种的土地的农产品的一部分交给国家，租是指财产的所有者，在一定时期内让渡财产使用权而获得的报酬。捐是一种自愿的交纳，捐最初是国家授爵的一种方式，是自愿的、临时财政收入。赋在古代有特定的含义，指为满足军事需要征收的军需品。课税有两种含义：一是将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税收的一种。二是将“课”作为动词，是“征收”的意思，“课税”即“征税”。第二节税收的本质从本质上来看，税收体现分配关系，征税的过程，就是国家把一

4、部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程，税收是一种特殊的分配。它的特殊性，表现在它是凭借国家政治权力实现的分配，是通过国家定制法律来实现的。税收分配关系中反映出来的这种辩证统一的关系，正式税收这种特殊分配形式的体现。第三节税收的形式特征（一）税收的形式特征税收的形式特征主要有：无偿性；强制性；固定性。无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。税收的三种特征相互依存，缺一不可。（二）税收与其他财政收入形式的区别税收与国有企业上缴利润的区别主要表现在：分配的依据不同，作用范围不同，形式特征不

5、同。税收与国债的区别主要表现在：财政作用不同，形式特征不同。税收与财政发行最大的区别在于：税收有物资保证。税收与罚没收入的区别。（三）税与费税与费的比较。税与费的界限有三点：征税与主体不同；是否具有无偿性是两者在性质上的根本区别；是否专款专用。费的内容及主要形式。三、考核知识点（一）税收的概念（二）税收名词的演进（三）税收的本质（四）税收的形式特征（五）税收与其他财政收入形式的区别（六）税与费的区别四、考核要求（一）税收的概念1、识记：税收的概念2、领会：税收的交纳形式（一）税收名词的演进1、识记：税、租、捐、赋及课税的概念2、领会：税收名词的逐步演进过程（二）税收的本质1、识记：税

6、收本质的概念2、领会：税收本质的具体意义和内涵（三）税收的形式特征1、识记：税收的形式特征2、领会：税收的“三性”的相互关系（四）税收与其他财政收入形式的区别1、识记：国有企业上缴利润。国债、财政发行、罚没收入的含义2、领会：（1）税收与国有企业上缴利润的区别。（2）税收与国债的区别。（3）税收与财政发行的区别。（4）税收与罚没收入的区别（五）税与费的区别1、识记：费得概念2、领会：税与费的界限第二章税收要素与税收分类一、学习目的与要求通过本章的学习，了解征税对象、纳税人等税收要素的概念和涵义。认识税收的各种分类方法，掌握各种税率计算方法的运用。二、课程内容第一节税收要素（一）征税对

7、象征税对象的概念。计税依据的内涵。税源是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。（二）纳税人纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务单位和个人。纳税人分为自然人和法人。自然人和法人的概念，他们之间的区别和联系。扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。纳税人同负税人是两个不同的概念。（三）税率税率的概念。税率有名义税率和实际税率之分。名义税率和实际税率的概念和意义。我国现行税