国家税收教学大纲

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1、国家税收教学大纲课程编号：04076课程名称：国家税收英文名称：学分：3学时：54适用年级专业：三年级,财政学专业一、课程概述（一）课程性质税收是国家财政收入的主要来源，是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆，又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。税收与每一个人的利益息息相关，无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员，还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，都越来越重视税收理论和税收制度的学习，都要熟悉、掌握税收理论、政策和法规。而且在市场经济社会中，公民个人的涉税行为也会越来越多，普及税收

2、知识，培养公民良好的纳税意识，对于全社会都有重大意义。据此，本课程不仅是财税专业学生的必修课，也是会计专业的学生，乃至整个经济类专业学生的必修课。（二）教学目标与要求通过本课程的教学，应使学生不仅懂得税收的基本理论和我国税收制度的基本规定，各税的立法精神和应纳税额的计算，而且还要使学生初步具备设计税收制度、解释税法的能力，能探讨税法运行中存在的问题并提出解决问题的对策。本课程的教学要求理论研究要立足于国际化，用国内外最新的基础理论、最先进的研究成果来更新和深化教学内容；另外，强调学生综合素质的培养，把理论和实践有

3、机地结合起来，避免税收法规的简单罗列。（三）重点和难点本课程的重点和难点章节是税收基本理论以及税收制度中的增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税。（四）与其他课程的关系国家税收课程的先修课程包括《西方经济学》、《财政学》和《会计学原理》，最好与《中级财务会计》同时开设，在掌握会计基本核算方法的同时，了解国家税收的基本知识体系，掌握我国各主要税种的实务操作能力。（五）教材及教学参考书1、指定教材：《税收理论与实务》，宋凤轩，经济管理出版社，2007年2、参考书目：（1）《税法》，中国注册会计师协会，经济科学

4、出版社，2007年（2）《中国税制》，马海涛，中国人民大学出版社，2006年（3）《税收学》，杨斌，科学出版社，2003年（4）《中国税制概览》，刘佐，经济科学出版社，2005年3、参考专业刊物：《财政与税务》，《税务研究》,《中国税务报》,《中国税务》和《涉外税务》等。二、学时分配章课程内容学时第一章税收概论5第二章税收制度与税收分类3第三章税收负担与税负转嫁3第四章税收制度改革2第五章增值税8第六章消费税3第七章营业税2第八章关税2第九章企业所得税6第十章个人所得税6第十一章财产税类3第十二章资源税类3第十三

5、章行为税类3第十四章税收征收管理2考试3三、课程内容第一章税收概论教学目的与要求：通过本章的学习，使学生了解税收的概念、形式特点，税收与其他财政收入形式的区别，税收的起源与发展，以及税收的职能和税收的原则。重点和难点：税收的概念、形式特点，税收的职能，税收的原则主要内容：第一节税收的概念与特点一、税收的概念二、税收的形式特点（一）强制性（二）无偿性（三）固定性三、税收与其他财政收入形式的区别第二节税收的起源与发展一、税收产生的前提条件二、税收产生的历史过程三、税收的发展演变第三节税收的职能一、财政职能二、经济职能

6、三、监督管理职能第四节税收的原则一、税收原则的提出和发展二、财政原则三、公平原则四、效率原则主要教学环节的组织：课堂讲授、课堂讨论思考题：1、简述税收的概念和形式特点。2、简述税收的三个职能。3、如何理解税收调节经济的职能？4、简述税收的三个原则。5、如何处理公平原则和效率原则之间的关系？第二章税收制度与税收分类教学目的与要求：通过本章的学习，使学生了解税收制度的概念，税制与税法的区别，税制的七大要素，税收的五种分类方式以及税制结构及其优化的基本要求。重点和难点：税制的要素，税制结构主要内容：第一节税收制度的概念

7、一、概念二、税制与税法第二节税制要素一、纳税人二、课税对象三、税率四、税负调整措施五、纳税环节六、纳税期限和地点七、违章处理第三节税收分类一、按征税对象分类二、按计税依据分类三、按税收收入的归属权分类四、按税负能否转嫁分类五、其他分类方法第四节税制结构一、税制结构的概念二、税制结构的影响因素三、税制结构优化的基本要求（一）税制繁简问题（二）主体税的选择问题（三）中央税和地方税的结合问题（四）税制结构相对稳定四、我国现行税制结构中主体税种的模式及发展趋势主要教学环节的组织：课堂讲授、课堂讨论思考题：1、简述税收制度

8、的概念。2、税制与税法一样吗？如不一样，有何区别？3、税制制度的基本要素有哪几个？基本内容是什么？4、按征税对象分类，税收可以分成哪几类？5、税制结构的影响因素包括什么？6、简述税制结构优化的基本要求。7、我国现行税制结构中主体税种的模式及发展趋势是怎样的？第三章税收负担与税负转嫁教学目的与要求：通过本章的学习，使学生了解税收负担的概念、分类、度量、影响税负的因素、确定最