针对国家税收

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1、普通高等教育“十一五”国家级规划教材21世纪高等职业教育规划教材国家税收教师参考书张建松主编中国财政经济出版社前言为了帮助教师理解和掌握教材的内容，更好地把握教材的重点和难点，及时检查和考核学生练习情况，有效地组织课堂教学，我们编写了与该教材相配套的辅助教材《国家税收教师参考书》。本书具有以下特点：第一，对教材的教学要求、教学重点、难点和课时分配进行说明，着重分章节对教材内容进行分析，提出教学思路、教学方法、教学技巧、教学疑难问题处理、教学注意事项等方面的意见和建议，可供教师备课、钻研教材、把握课堂教

2、学之用。第二，力求简明、实用，着眼于如何指导学生学习知识，既对教师备课提供多方面的帮助，又不至于影响教师独立研究教材的积极性和教学的创造性。第三，将配套教材《国家税收学习指导与练习》的参考答案、模拟试题的答案附于参考书中，可供教师对学生的掌握情况进行分析、检查和考核之用。本书分十四章。河南焦作大学张建松编写第一、二、九章；吉林白城市行政学院李玉明编写第三、十四章；安徽铜陵学院马克和编写第四、十章；山西省财政税务专科学校康建军编写第六、十二章；广州市番禺职业技术学院杨则文编写第五、七、十三章；河北承德旅

3、游职业学院杨国清编写第八、十一章。本书由张建松、李玉明担任主编，马克和、康建军担任副主编，最后由张建松、李玉明对全书进行设计、修改和总篡。时间仓促，书中难免有不足与不当之处，恳请读者批评指正。编者2005年4月目录第一章税收基础知识1一、教学要求1二、教学重点、难点和课时分配1三、教材内容分析和教学建议1四、习题参考答案3第二章增值税6一、教学要求6二、教学重点、难点和课时分配6三、教材内容分析和教学建议6四、习题参考答案8第三章消费税12一、教学要求12二、教学重点、难点和课时分配12三、教材内容分

4、析和教学建议12四、习题参考答案14第四章营业税17一、教学要求17二、教学重点、难点和课时分配17三、教材内容分析和教学建议17四、习题参考答案20第五章关税23一、教学要求23二、教学重点、难点和课时分配23三、教材内容分析和教学建议23四、习题参考答案24第六章企业所得税26一、教学要求26二、教学重点、难点和课时分配26三、教材内容分析和教学建议26四、习题参考答案27第七章外商投资企业和外国企业所得税31一、教学要求31二、教学重点、难点和课时分配31三、教材内容分析和教学建议31四、习题参

5、考答案32第八章个人所得税35一、教学要求35二、教学重点、难点和课时分配35三、教材内容分析和教学建议35四、习题参考答案37第九章资源税40一、教学要求40二、教学重点、难点和课时分配40三、教材内容分析和教学建议40四、习题参考答案41第十章土地增值税43一、教学要求43二、教学重点、难点和课时分配43三、教材内容分析和教学建议43四、习题参考答案44第十一章印花税47一、教学要求47二、教学重点、难点和课时分配47三、教材内容分析和教学建议47四、习题参考答案48第十二章契税51一、教学要求5

6、1二、教学重点、难点和课时分配51三、教材内容分析和教学建议51四、习题参考答案52第十三章其他各税54一、教学要求54二、教学重点、难点和课时分配54三、教材内容分析和教学建议54四、习题参考答案55第十四章税收管理58一、教学要求58二、教学重点、难点和课时分配58三、教材内容分析和教学建议58四、习题参考答案61《国家税收》模拟试题答案65模拟试题（一）答案65模拟试题（二）答案68第一章税收基础知识一、教学要求（一）要求学生了解的知识税收的产生、发展过程，税收在现代社会中的所处的地位，制定和贯

7、彻税收政策和税收制度的指导思想。（二）要求学生理解的知识税收概念的内涵，税收与规费、举债、货币发行等其他财政收入的不同之处，税收的财政职能、经济职能、社会职能的含义及三者之间的关系。（三）要求学生掌握的知识税收的强制性、无偿性、固定性三个特征的内涵，税收要素的构成内容及各要素的基本概念，税收分类的标准和内容。（四）培养学生能力的要求培养学生正确区分税收与其他财政收入、准确把握税收要素的构成、正确理解税收分类的能力。二、教学重点、难点和课时分配（一）本章重点税收的特征、税收的构成要素。（二）本章难点税收

8、经济职能、税收财政原则、税收效率原则、累进税率。（三）课时分配本章共4个课时：第一节1课时，第二节0.5课时，第三节0.5课时，第四节2课时。三、教材内容分析和教学建议本章在整个国家税收课程中有着重要的位置，是学习税收这门学科最基础的入门知识。对初学者来说，掌握税收的概念、税收的特征、税收的职能、税收对经济的调节作用、税收原则，充分理解税收制度基本要素、税收分类的标准和内容等基本理论，加深对税收一般规律的认识，能够为学习国家税收课程以后章节打下良好的基础