国家税收48180

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1、增值税1、某工业企业（一般纳税人），2011年10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元和3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元和1.36万元；（3）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；（4）销售产品一批，货已发出并办妥托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；（5）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证

2、上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。（6）期初留抵进项税额0.5万元。计算该企业当期应纳增值税额或期末留抵进项税额。2、某自行车厂是增值税一般纳税人，2012年5月，其购销情况如下：（1）购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的货款为200000元，增值税税额为34000元；支付运输费用为2500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费为80元，已取得运输部门开具的运输发票。上述款项已付，货物已运达企业。（2）购进办公用品一批，取得普通发票，金额3510元。该批办公

3、用品已入库并部分投入使用。（3）直接收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额为50000元。（4）从小规模纳税人企业购进0.5万零件，开普通发票。（5）接受某单位捐赠的计算机2台，价值11700元，已投入使用；（6）向当地某商场销售自行车500辆，并开具增值税专用发票，单价为300元，含税销售额150000元；在结算时，给予商场5%的现金折扣，另开红字专用发票入账。并收取手续费5000元（7）向外地某商场销售自行车1000辆，先发货并向对方开具增值税专用发票，销售额300000元。双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。

4、（8）向个体户销售自行车配件，取得现金收入4680元，开具普通发票。计算该厂当月应纳增值税。3、某机械厂（一般纳税人），2011年某月份外购项目如下：（1）外购钢材10吨，价款50000元，发票注明进项税额为8500元；（2）外购煤炭60吨，价款10000元，发票注明进项税额为1700元；（3）外购协作件，价款30000元，发票注明进项税额为5100元；（4）外购低值易耗品6500元，其中从“一般纳税人”购入物品4000元，发票注明税额680元，从“小规模纳税人”购入物品2500元，发票未注明税额；上述已验收入库（5）外购生产用电力，价

5、款2000元，发票注明进项税额为340元；（6）外购生产用水，价款1176.93元，发票注明进项税额为153元。该厂本月份销售情况如下（未注明的，均为不含税销售额）：（1）采用托收承付结算方式销售给甲厂柴油机，价款60000元，货已发出，托收已在银行办妥，货款尚未收到；（2）采用分期收款结算方式销售给乙厂柴油机，价款100000元，货已发出，合同规定本月到期货款40000元，但实际只收回货款20000元；（3）采用其他结算方式销售给丙厂柴油机及配件，价款80000元，货已发出，货款已收到。根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税。以上价款为

6、不含税价4、某食品加工厂为小规模纳税人，本月销售产品收入30000元。本月购进原材料、动力等支付价款10000元，专用发票上注明增值税额100元。计算本月应纳增值税额。5、某化学公司（一般纳税人）生产销售系列保洁产品，并代为客户施工。2002年4月，该公司承包了某地下车库的清洁打蜡工程，其中提供的清洁剂、面蜡产品共计50000元，施工费30000元。工程完工后，该公司给对方开具了普通发票，并采用银行转帐方式收回了货款（含施工费）。该化学公司该如何计算销项税额？消费税1、某摩托车生产企业6月份销售某型号摩托车（汽缸容量300毫升）30辆，

7、出厂价3000元/辆（不含增值税），另外收取包装费50元/辆（不含增值税）。2、某啤酒厂8月份生产啤酒90吨，销售啤酒100吨，出厂价2800元/吨。计算当月应纳消费税。3、某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为60000元。全国平均成本利润率为5%。适用消费税税率30%。计算该公司该缴纳的消费税。4、某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元（出厂价小于3000元/吨），无同类产品售价。计算应纳消费税和应纳增值税。5、某酒厂以自产特制白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价

8、。白酒成本利润率为10%。计算应纳消费税和应纳增值税。6、某汽车制造厂以自产小汽车10辆换取某单位生产的钢材200吨，每吨3000元。该厂生产的同型号小汽车销售价格有10万元/辆、8万元/辆、5万元/辆。该