财务会计报告及财务分析制度

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1、财务会计报告及财务分析制度1目的和依据为了确保云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称“公司”）及时、正确编制财务会计报告、财务分析报告，综合反映公司经营活动，有助于投资者、债权人及政府主管部门等了解公司经营状况、预测公司发展趋势、做出经济决策，依据《会计法》、《企业财务报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、公司《会计政策》及上级主管部门发布的财务分析文件，制定本制度。2适用范围本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。3定义3.1财务会计报告：是公司对外提供的反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的

2、经营成果、现金流量等会计信息文件。3.2财务会计报告分为：年度财务会计报告、中期财务会计报告。3.3年度财务会计报告：是指以一个完整会计年度（自公历1月1日起至12月31日止）为基础编制的财务会计报告。3.4中期财务报告：是指以短于一个完整会计年度为基础编制的财务会计报告，包括月度财务会计报告、季度财务会计报告、半年度财务会计报告。3.5财务会计报告内容：包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。3.6财务报表内容：包括报表及报表附注。报表至少包括资产负债表、利润表和现金流量表等报表。3.7中期财务会计

3、报告内容：至少包括资产负债表、利润表、现金流量表。3.8财务分析报告：以财务会计报告及其他相关资料为主要依据，对公司的财务状况和经营成果进行评价和分析，反映公司在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进公司财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息文件。3.9财务分析报告分为：年度财务分析报告、中期财务分析报告。3.10财务分析报告内容：至少包括财务情况说明书、利润增减因素分析。4报告形式报告形式分为：年度财务会计报告、中期财务会计报告、年度财务分析报告、中期财务分析报告。5财务会计报告5.1财务会计报告编制5.1.

4、1个别财务会计报告的编制5.1.1.1财务会计报告按本制度依据进行编制。5.1.1.2财务会计报告按年度财务会计报告、中期财务会计报告进行编制。5.1.1.3财务会计报告的内容应满足本制度规定、国家法律法规、政府主管部门及集团公司要求。5.1.1.4财务会计报告以经合理职责分工并记录的会计记账凭证、明细账、总账及其他相关资料进行编制。5.1.1.5财务会计报告编制所需其他相关资料的，由相关业务部门及时提供，并对所提供资料负责。5.1.1.6财务会计报告内容各要件所列示的文字及数字，应相互勾稽、对应，逻辑性关系一致。5.1

5、.1.7财务会计报告编制中若发生无编制依据可参照的经济事项，可依照《企业会计准则》理论延伸至最相近的方法提出处理意见，并逐级上报具有批准权限的部门，经批准后进行编制。5.1.1.8财务会计报告依据法律法规需按不同归属地、不同会计准则进行编制的，应按归属地会计准则、法律法规进行编制，并保证不同归属地的财务会计报告能够相互转换。5.1.1.9若发生不能持续经营状况（如：破产、清算、分离等），按国家相关编制依据进行财务会计报告编制。5.1.2合并财务会计报告的编制5.1.2.1合并财务会计报告按本制度依据进行编制。5.1.2.

6、2合并财务会计报告按年度财务会计报告、中期财务会计报告进行编制。5.1.2.3合并财务会计报告的内容应满足本制度规定、国家法律法规、政府主管部门及集团公司要求。5.1.2.4合并财务会计报告以纳入合并范围的经授权完整的个别财务会计报告进行编制。5.1.2.5合并财务会计报告编制前，应对个别财务会计报告进行逻辑性审核，若当期实施审计的，应取得审计报告进行复核。5.1.2.6个财务会计报告的编制责任由编制单位负责。5.1.2.7合并财务会计报告内容各要件所列示的文字及数字，应相互勾稽、对应，逻辑性关系一致。5.1.2.8合并

7、财务会计报告编制中若发生无编制依据可参照的合并编制事项，可依照《企业会计准则》理论延伸至最相近的方法提出处理意见，并逐级上报具有批准权限的部门，经批准后进行编制。5.1.2.9合并财务会计报告依据法律法规需按不同归属地、不同会计准则进行编制的，按归属地会计准则、法律法规进行编制，并保证不同归属地的财务会计报告能够相互转换。5.2财务会计报告的审核5.2.1财务会计报告的编制职责与审核职责须分离，岗位分别设置。5.2.2财务会计报告须根据合并范围、制度依据、报告形式、编制内容、编制方法及编制资料进行审核，保证财务会计报告按

8、照本制度规定进行编制。5.2.3财务会计报告按法律法规需实施审计的，须经具有相应资质的审计机构进行审计。5.3财务会计报告的报送5.3.1财务会计报告审核完毕，须上报会计机构负责人、总会计师审阅，若当期实施审计的，同时报送审计报告。5.3.2财务会计报告经总会计师、会计机构负责人签字（章）后会同审计报告，由董事会提交