财务会计报告制度

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1、财务会计报告制度第一章总则第一条为了规范公司财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称财务报告，是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条公司应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。财务总监负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。公司负责人对财

2、务报告的真实性、完整性负责。第二章财务报告的编制总体要求第四条公司编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎；对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更。公司编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当报董事会审批。第五条公司应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。第六条公司财务报告列示的资产、

3、负债、所有者权益金额应当真实可靠。各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。各项负债应当反映公司的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收资本、资本公积、留存收益等构成。公司应当做好所有者权益保值增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemof

4、onceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject第七条公司财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。利润

5、由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。第八条公司财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。第九条附注是财务报告的重要组成部分，对反映公司财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。公司应当按照国家统一的会计准则制度编制附注。第十条公司应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的合并范围和合并方法，如实反映公司的合并财务状况、合并经营成果和合并现金流

6、量。第十一条公司编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。第三章财务报告的编制第十二条财务部门负责制定年度财务报告编制方案，至少包括以下3个方面内容：1．年度财务报告编制方法。2．年度财务报告会计调整政策、披露政策。3．年度财务报告编制时间要求。年度财务报告编制方案提交财务总监核准，财务总监确认无误后签发至各参与编制部门。第十三条公司在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实，具体包括：1．各项结算款项（包括银行存款、应收款项、应付款项、银行借款等

7、）、有价证券是否存在，与债权、债务单位的相应金额是否核对一致。2．各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytra

8、cktrafficresearchofobject3．各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度的规定进行确认和计量。4．各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。5．资产存在减值迹象的，是否进行减值测试，测试是否符合会计准则。6．在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。7．其他