20102 财务会计报告制度

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1、Q/YYTH·DM20102-2011呼伦贝尔东明矿业有限责任公司发布2011-09-20实施2011-09-20发布财务会计报告制度ManagementSystemforFinancialAccountingReportsQ/YYTH·DM20102-2011Q/YYTH·DM呼伦贝尔东明矿业有限责任公司企业标准5Q/YYTH·DM20102-2011财务会计报告制度1　目的与适用范围为了明确财务会计报告的内容、填报方式、填报口径、报送时间，规范公司财务会计报告的编制与管理，根据《会计法》、《证券法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式

2、准则》有关规定，结合公司实际，制定本制度。本制度适用呼伦贝尔东明矿业有限责任公司。2规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。GB/T1.1－1900标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写规则GB/T15498－1903企业标准体系管理标准和工作标准体系Q/YYTH20402综合考核办法3总则3.1财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某

3、一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。3.2公司的内部管理报表在本制度中规范。4财务会计报告的分类与构成4.1公司根据《企业财务会计报告条例》和《企业会计准则》规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。4.2公司财务会计报告由会计报表、会计报表附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料组成。4.2.1会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。4.2.2会计报表附注包括：公司基本情况；财务报表的编制基础；遵循企业会计准则的声明；重要会计政策和会计估计；会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益

4、变动表中列示的重要项目的进一步说明，或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。4.2.3其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料：公司生产经营的基本情况；成本升降情况及分析；利润实现和分配情况；主要项目大幅（30%）变动情况；主要财务指标完成情况；对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。4.3公司的财务会计报告分为年度财务会计报告、半年度财务会计报告、季度财务会计报告和月度财务会计报告。4.3.1年度财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表、会计报表附注、财务情况说明书等。4.3.25Q/YYTH·D

5、M20102-2011半年度财务会计报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注及其他相关资料。4.3.3季度财务会计报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和其他相关资料。4.3.4月度财务会计报告至少应当包括财务情况说明书、资产负债表、利润表、现金流量表及其他内部管理报表。5财务会计报告的编制5.1财务会计报告根据《企业会计准则》及《企业财务会计报告条例》规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。5.1.1年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日为公历每半年、每季度、每月的最后一天。5.1.2在编制年度财务会计

6、报告前，需全面清查资产、核实债务，对经查实后的资产、负债有变动的，按资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按《企业会计准则》规定进行相应的会计处理。5.1.3按《企业会计准则》规定的会计报表格式和内容编制会计报表。5.1.4会计报表附注应根据《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》、上海证券交易所规定以及公司管理需要对会计报表中需要说明的事项做出真实、公允的说明。5.1.5公司每月须编制个别会计报表和合并会计报表。5.1.6公司编制报表前必须对公司内部往来账务进行清理和核对相符。5.1.7公司编制报表前必须对同一公司或业务事项的预付或应付等往来款项进行清理,

7、在相互抵消的基础上分别确认资产或负债，防止编制的财务报表虚增公司资产或负债。5.1.8公司财务会计报告必须装订统一规范；财务情况说明书应当重点突出、简明扼要；报表封面、格式和排列应当规范、整洁和美观。6财务会计报告的审核6.1公司财务会计报告由会计机构负责人负责审查，财务总监审定。未设财务总监的，由主管财务会计工作的公司领导审定。需对外披露的财务会计报告还须经公司负责人审阅并签字确认。6.2公司月度财务会计报告必须经会计机构负责人审查后才能按规