财务管理总论1-4节

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1、第一章财务管理概论财务管理的概念、目标、原则、基本环节、价值观念1财务管理第一节财务管理的概念一、财务的概念二、财务管理的概念三、财务管理的具体内容2财务管理一、财务的概念财务：理财事务的简称理财的主体有家庭、企业和国家。家庭的理财活动可归入家政学的研究范畴，国家的理财活动则是财政学研究的问题本课程研究的主体即企业尤其是工业企业的理财活动财务管理也可叫公司财务、公司理财、公司金融等3财务管理二、财务管理的概念（1）P9两种说法说法一财务管理是对企业财务活动及其体现的财务关系进行管理的系统图示4财务管理使用价值活动财务关系财务活动企业财务价值活动企业

2、生产经营过程企业财务管理表现形式商品实物商品运动（物流）资金活动（现金流）表现体现5财务管理二、财务管理的概念（2）说法二（二）财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性经济管理工作企业再生产过程中的财务活动图示明确《财务管理学》的教学基本框架和内容6财务管理投资者、债权人货币资金对外投资产成品资金未完工产品资金货币资金储备资金职工工资及福利资金固定资金弥补生产耗费、进行自我积累投资收益、投资收回资金筹集资金投放资金耗费资金分配资金收入企业资金运动过程7财务管理三、财务管

3、理的具体内容（一）财务活动指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动企业财务管理的对象主要是资金流，它贯穿于企业财务活动的全过程，是企业的“血液”具体内容主要包括：8财务管理财务活动筹资活动的资金流投资活动的资金流经营活动的资金流利润分配的资金流9财务管理具体内容介绍：P3－41．筹资活动的资金流资金是企业生产经营的前提，是“第一和持续的推动力”筹资是指为了满足投资和经营活动占用资金的需要，筹措和集中所需资金的过程筹资与投资、利润分配有密切关系从整体上看，任何企业都可以从不同方面筹资并形成两种性质的资金来源一是企业的自有资金，它是通

4、过吸收直接投资、发行股票和企业内部留存盈余等方式从投资者那里取得二是企业债务资金，它是通过向银行借款、发行债券和应付款项等方式从债权人那里取得负债按偿付期限的长短可分为短期负债和长期负债10财务管理资金取得和使用的代价及成本筹资费用（手续费、发行费等）用资费用（利息、股利等）筹资管理主要侧重于对资金的来源渠道、筹措方式、筹资成本及资本结构的管理11财务管理2．投资活动的资金流投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金流出投资可分为广义投资和狭义投资广义投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程（购置固定、无形、流动资产等

5、）和对外投放资金的过程（购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营）狭义的投资仅指对外投资投资还可分为长期投资和短期投资长期投资影响所及超过一年，又称为资本性投资，有时专指固定资产投资短期投资影响所及不超过一年，偏重于流动性，又称为流动资产投资或营运资产投资12财务管理投资活动为企业带来各种资产实物资产（固定、流动资产）无形资产金融资产（债权、股权）递延资产等对投资的管理也就是对资产的管理，应当在满足生产经营需要的前提下尽可能少地占用各项资产，加速资金周转提高使用效率，实现资产的保值和不断增值13财务管理3．日常经营活动的资金流是指企业在生产过程中所

6、发生的一系列经常性的资金收付料、工、费的资金流出销售实现的收入管理主要侧重于流动资产管理（尽可能少地占用各项资产，加速资金周转提高使用效率）和销售收入的实现14财务管理4．利润分配的资金流投资必然取得收入，并相应获得资金的增值。分配是作为投资的结果而出现的。投资成果表现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后获得利润，所以，分配是对投资收入（如销售收入）和利润进行分割和分派的过程，狭义的分配仅指对利润的分配对负债的报酬分配是通过将利息等计入成本费用的形式进行分配的，属于税前分配；对所有者的报酬分配属于税后分配分配后的结果是资金从企业的资金运动中退出。

7、因此，对其管理应当主要关注企业本身的发展和各方利益集团的利益均衡，合理确定分配规模和分配方式，确保企业的长期发展15财务管理（二）财务关系P6财务关系是指企业在组织财务活动的过程中与有关方面所发生的经济关系。这些联系归根结底体现了企业与各个利益集团之间的经济利益关系包括内部和外部两个方面16财务管理企业内部的财务关系企业与内部员工之间的财务关系（结算关系）短期关系：付出劳动支付薪酬长期关系：股票期权企业各部门间的财务关系（结算关系）母公司与子公司17财务管理企业与外部的财务关系：企业与债权人、债务人之间的财务关系（债权关系、合同义务关系）企业作为债

8、权人：提供资金企业作为债务人：还本付息企业与投资者、受资者之间的财务关系（所有权关系）企业作为投资者：认缴出资、参与决策、