响我国企业内部控制环境的因素研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文影响我国企业内部控制环境的因素研究姓名：张凤新申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：杨庆英20070501摘要随着社会主义市场经济的发展和现代企业制度的建立，我国企业的管理水平得到了很大的提高。然而，近年来许多企业出现了一系列的问题，暴露出现行的管理方法已明显不能适应企业生存及其进一步发展的需要。2005年初，伊利股份董事长被拘、开开上市公司的高级管理人员携款而逃、继1-995年巴林银行丑闻，1996年三井住友银行丑闻之后又一大金融丑闻的中航油巨亏事件。这些经济案件的原因是复杂的、多方面

2、的，但其共性因素之一却都是由于内部控制环境存在缺陷造成的。因此，完善企业内部控制，改善控制环境成为当务之急。本论文有关内容安排如下：第一部分阐述了本论题研究的背景、意义和目的；结合国内外前人的研究成果，形成自己的研究思路；第二部分回顾了内部控制环境的发展历程，结合系统论、控制论两大理论论证了研究内部控制环境的重要意义；第三部分结合前人的研究成果，并根据自己的认识，把影响控制环境的因素从社会环境、硬环境、软环境三个层面进行分析，同时指出三个层面存在着密切相关的关系，要综合治理。第四部分从上述三个层面并结合一些具体的案例

3、分析了目前我国内部控制环境中不容乐观的局面，指出其存在的缺陷。虽然我国政府针对企业内部控制环境发布了一系列的法规与政策，但仍存在诸如：法律法规不健全；公司治理结构不合理；管理层和员工素质不高；对内部控制的监督不到位等等。第五部分针对第四部分提出的问题，结合我国的实际情况，提出了一些改进建议，诸如：1、建立真正意义上的公司法人治理结构，使权力有所制衡；2、建立相应的激励约束机制，把核心人员及其员工的短期行为长期化；充分发挥内部审计的作用，并强化其形成良好的内部控制环境，等等。关键词：内部控制内部控制环境治理策略Abst

4、ractWiththedevelopmentofsocialistmarketeconomyandtheestab／ishmentofthemodernenterprisesystem，thehi曲lylevelofourenterprisemanagementhasgot．，However，aseriesofproblemshasappearedinmanyenterl)riseinrecentyears，obviously,managementcurrentlyineffectarenotadapttothene

5、edthattheenterprisesurvivalenvironmentanddeeplydevelopment．Atthebeginningof2005，AfterElystockchairmanoftheboardisarrested,Thehigh-leveladministrativeKai-Kaicompanylistedescapeswithmoney,AfterBahrainbankscandalin1995andSumitomoBankofMitsuiin1996scandal，Middlenav

6、igateahugegetabeatingofoilevent．Thecanseoftheseeconomiccaseiscomplicated，many-sided，Butoneofit'scommoncharacterisbecauseofadefectexistingintemalcontrolenvironment，Therefore,theperfectingofourcountryenterpriseinternalcontrolandtheimprovingofthecontrolenvkonmenth

7、avebecameurgentmatterofthemoment．Thecontentsarelistedasfollows：Part1setsforthbackgrounds，significanceandpurposethatthepropositionstudies；；Atthebackgroundofthepre-hominid'sresearchreset,homeandabroad，，myresearchtrainofthoughtforms．Part2isthedevelopmentcoBI'Seoft

8、heinternalcontrolenvironment,Theimportanceofstudyinginternalcontrolenvironmentisexpoundedandprovedbecauseofthethreebigofsystemtheory,cyberneticstheoryandsystemmanagingtheory