完善我国国有企业内部控制环境问题研究

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1、分类号密级UDC学校代码硕士研究生学位论文完善我国国有企业内部控制环境问题研究学院（部、所）：会计学院专业：会计学姓名：徐康导师：叶明教授论文起止时间：2011年5月~2012年5月学位论文原创性声明声明：本人所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名：日期：年月日学位论

2、文版权使用授权书本人完全了解云南财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文和论文电子版，允许学位论文被查阅或借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编、发表学位论文；授权学校将学位论文的全文或部分内容编入、提供有关数据库进行检索。（保密的学位论文在解密后遵循此规定）论文作者签名：导师签名：日期：年月日日期：年月日摘要摘要国有企业是我国国民经济的主体，在我国具有举足轻重的地位。然而，从新中国建立国有企业时起，国有企业的经营管

3、理一直不佳，国有企业因此也一直处在不断的改革发展完善中，并取得了一定的成果，但仍然存在很多没有解决的旧问题和很多新出现的问题。近年来，国有企业内部管理失控导致的经营失败和国有资产流失频频发生，从中航油投资失败案到众多国企腐败案，引起了国家对提高国有企业管理水平和风险应对水平的高度重视。内部控制作为现代企业不可或缺的一种管理机制，是企业提高管理水平和风险防范水平的有效手段，而企业内部控制环境是企业内部控制其他要素的基础，是企业内部控制好坏的决定性因素。尤其对于国有企业来说，内部控制环境薄弱是造成国有企业内部控

4、制薄弱的直接关键原因。因此，加强国有企业内部控制环境建设是当前解决国有企业内部控制薄弱问题，提高国有企业管理水平和风险应对水平的重中之重。本文首先对国内外内部控制环境相关文献进行了梳理回顾，其次通过对我国国有企业和企业内部控制环境相关理论进行阐述，结合我国国有企业内部控制环境现状进行原因分析，并通过云铜集团的案例从内部控制环境的角度进行分析，进一步印证我国国有企业内部控制环境的薄弱之处和加强建设的必要性。最后提出符合我国国有企业实际情况的内部控制环境的完善措施。关键词：国有企业；内部控制；企业管理；风险控制

5、IAbstractAbstractThestate-ownedenterprisesarethemainbodyofthenationaleconomyinChina,andhavetheimportantstatustoChina.However,sincethefoundingofthestate-ownedenterprises,thelevelofmanagementinthestate-ownedenterpriseshasbeenlow,thenthestate-ownedenterprises

6、thereforehasbeenreforminganddevelopingtoperfectitself,and,ofcourse,thishasobtainedsomeachievements,but,therearestillalotofproblemsnotsolvedandmanynewproblemscoming.Inrecentyears,theinternalmanagementofthestate-ownedenterpriseshasbeeninthefailureofoutofcont

7、rol,whichmakesthelossofstate-ownedassetsandthefailureofmanyoperatingsfrequently,thefailuretoinvestmentofChinaAviationOilthentocorruptionsinmanystate-ownedenterprises,whichworkupgreatattentionsfromthestatetoimprovethelevelofmanagementandriskresponseinthesta

8、te-ownedenterprises.Asakindofmechanismofmanagementwhichmodernenterprisesareindispensable,Internalcontrolsareeffectivewaystotheenterprisetoraisethelevelofmanagementandthelevelofriskresponses,andtheinternalcont