2_雇主养老金

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2、理财师规划退休资格认证培训授课内容授课内容第一讲第一讲员工福利员工福利第二讲第二讲雇主养老金雇主养老金第三讲第三讲退休计划原理退休计划原理第四讲第四讲个人退休规划个人退休规划第五讲第五讲案例制作与练习案例制作与练习版权属FPSCC所有受法律保护3中国金融理财标准委员会(FPSCC)Copyright©FPSCCCFP国际金融理财师规划退休资格认证培训雇主养老金雇主养老金¢雇主养老金原理¢中国企业年金计划版权属FPSCC所有受法律保护4中国金融理财标准委员会(FPSCC)Copyright©FPSCCC

3、FP国际金融理财师规划退休资格认证培训一一.雇主养老金原理.1.1定义、特征和种类1.2相关主体和价值取向1.3养老金支付公式1.4雇主供款及归属规则1.5合格计划的税务规则典型案例1：美国401（k）计划典型案例2：澳大利亚超级年金计划版权属FPSCC所有受法律保护5中国金融理财标准委员会(FPSCC)Copyright©FPSCCCFP国际金融理财师规划退休资格认证培训1.11.1雇主养老金定义雇主养老金定义¢定义：定义：用人单位举办养老金计划提供的养用人单位举办养老金计划提供的养老金老金¢特征和

4、种类：特征和种类：-强制性或非强制性强制性或非强制性-合格计划与非合格计划合格计划与非合格计划-单雇主、多雇主或集合计划单雇主、多雇主或集合计划[[私募或公募私募或公募]]-雇员基本养老金和补充养老金雇员基本养老金和补充养老金-DBDB计划与计划与DCDC计划，以及混合计划计划，以及混合计划-个人管理、理事会管理和信托管理个人管理、理事会管理和信托管理-基金市场运营或准市场运营基金市场运营或准市场运营版权属FPSCC所有受法律保护6中国金融理财标准委员会(FPSCC)Copyright©FPSCCCF

5、P国际金融理财师规划退休资格认证培训思考题：思考题：国家基本养老金和雇主养老金的主要区别和联系：国家基本养老金和雇主养老金的主要区别和联系：¢强制参加与自愿参加强制参加与自愿参加¢税收政策不同，前者税收政策不同，前者EEEEEE，后者可能，后者可能EETEET¢待遇支付方式不同待遇支付方式不同¢政府责任不同政府责任不同¢管理模式不同管理模式不同二者共同构成养老金收入二者共同构成养老金收入版权属FPSCC所有受法律保护7中国金融理财标准委员会(FPSCC)Copyright©FPSCCCFP国际金融理财

6、师规划退休资格认证培训1.21.2相关主体和价值取向相关主体和价值取向¢政府的价值取向和行为特征¢雇主的价值取向和行为特征¢雇员的价值取向和行为特征版权属FPSCC所有受法律保护8中国金融理财标准委员会(FPSCC)Copyright©FPSCCCFP国际金融理财师规划退休资格认证培训¢政府的价值取向和行为特征-建立企业社会责任机制-建立多支柱养老金制度,应对人口老龄化-强化机构投资者和发展资本市场分析政府的税收政策：EEEEETTEEETT版权属FPSCC所有受法律保护9中国金融理财标准委员会(FP

7、SCC)Copyright©FPSCCCFP国际金融理财师规划退休资格认证培训¢雇主的价值取向和行为特征-利用税优政策强化员工激励-利用延期支付留住核心员工分析如下年金计算公式：公式1最后年薪酬×司龄×支付系数公示2最后5年均酬×司龄×支付系数公示3最后年薪酬×(职务、职称、岗位系数＋司龄×距退休年限)×支付系数版权属FPSCC所有受法律保护10中国金融理财标准委员会(FPSCC)Copyright©FPSCCCFP国际金融理财师规划退休资格认证培训例题例题11美洲银行雇主养老金计划美洲银行雇主养老金

8、计划雇主年末供款率雇主年末供款率55％％,,计入个人账户，按国债年利计入个人账户，按国债年利77％计息，员工％计息，员工BB参加计划已参加计划已1010年，本年年薪年，本年年薪$40000$40000，已知第，已知第1111年初账户余额为年初账户余额为$8000$8000，请计，请计算他年末离开公司时的年金账户余额。算他年末离开公司时的年金账户余额。答：答：$10,560.00$10,560.00解：解：[8000+(8000*7%)]+(40000*5