《银行存款》PPT课件

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1、第二节银行存款一、银行结算账户的开立和管理二、银行结算方式三、银行存款总分类账核算四、银行存款明细分类账核算五、银行存款清查六、票据及印章管理银行存款：是指企业存入在银行或其他金融机构的货币资金。结算：是指企业与外单位或个人由于经济业务引起的货币收付行为。种类：现金结算银行结算转账结算企业主要的结算方式一、银行结算账户的开立和管理（一）企业开立的银行账户1、填写开户申请书2、银行审核有关证件3、填制银行印鉴卡4、购买银行结算凭证《银行账户管理办法》程序（一）企业开立银行账户的类别及其管理1、基本存款账户2、一般存款账户3、专

2、用存款账户4、临时存款账户类别企业根据需要开立企业根据需要开立企业根据需要开立企业必须开立基本存款账户1、概念基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提。2、使用范围。转账结算现金收付日常经营活动的资金收付存款人的工资、奖金和现金的支取一般存款账户1、概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2、使用范围转账结

3、算现金收取借款转存借款归还其他结算办理现金缴存，但不得办理现金支取存款人开立一般存款账户没有数量限制。专用存款账户1、概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。2、特点：专户存储、专项管理、专款专用、专业监督3、内容：基本建设资金财政预算外资金粮、棉、油收购资金社会保障基金证券交易结算资金临时存款账户1、概念：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人设立临时机构存款人在异地发生临时经营活动存款人需要注册验资等临时存款账户有效

4、期最长不得超过2年。存款人开立基本存款账户、临时存款账户（不含注册验资临时存款账户）和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。银行账户使用“四不准”3、不准套取银行信用2、不准出租、出借账户1、不准利用账户偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法活动。4、不准将公款转入私人账户二、银行结算方式结算现金结算转账结算（银行结算）票据结算非票据结算支票银行本票银行汇票商业汇票汇兑委托收款托收承付信用卡第二节银行存款二、银行支付结算方式结算现金结算转账结算同城异地(同一票据交换区)→支票、

5、银行本票→银行汇票、托收承付、汇兑委托收款、商业汇票、信用卡第二节银行存款二、银行支付结算方式核算银行存款其他货币资金应收/付票据支票、汇兑、委托收款银行汇票、银行本票、信用卡、信用证商业汇票第二节银行存款三、银行存款收支业务的核算(一)总分类核算1.“银行存款”账户及其结构借方“银行存款”账户贷方存款支出数存款收入数期末余额：存款结余数第二节银行存款三、银行存款收支业务的核算(一)总分类核算2.“银行存款”总分类账必须设置，出纳人员以外会计人员登记。登记根据收付款凭证直接登记根据科目汇总表、汇总记账凭证定期汇总登记第二节银

6、行存款三、银行存款收支业务的核算(一)总分类核算3.企业存入款项时借：银行存款贷：有关科目（现金、应收账款等科目）从银行支取款项时借：有关科目（现金、应付账款等科目）贷：银行存款（一）、支票1、支票的概念是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。基本当事人出票人付款人（银行）收款人适用于：单位和个人在同城（同一票交换区域）的各种款项结算使用最普遍的非现金支付工具2、种类现金支票转账支票划线支票非划线支票可以取现可以转账普通支票注明“现金”注明“转账”只能转账只能取现只能转

7、账3、结算程序：（视频）付款单位收款单位④票据交换付款单位开户银行收款单位开户银行②送存支票③退回进账单①签发支票给收款单位⑤划转款项㈠签发支票委托付款㈡同意受理㈢划转款项㈣通知收款转账支票结算程序3支票正送，收付款方为不同开户银行CompanyLogo转账支票结算程序4支票倒送，收付款方为不同开户银行CompanyLogo金额、出票或者签发日期、收款人不得更改支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理支票的金额起点为100元。转账支票现金支票（注明“现金”）可以背书转让，不

8、能挂失止付可以挂失止付，不能背书转让签发的具体要求退票与处罚银行：持票人：票面金额*5%（不低于1000元）罚款票面金额*2%赔偿金使用黑色填写禁止签发空头支票不得签发与其预留银行签章不符的支票不得签发与支付密码错误的支票企业收到支票时：借：银行存款贷：有关科目（现金、应收账款等科目）企业