《银行存款管理》PPT课件

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1、银行存款的核算与管理石家庄铁路职业技术学院经济管理系ECONOMICMANAGEMENTDEPTOFSHIJIAZHUANGINSTITUTEOFRAILWAYTECHNOLOGY7/23/20211石家庄铁路职业技术学院经济管理系ECONOMICMANAGEMENTDEPTOFSHIJIAZHUANGINSTITUTEOFRAILWAYTECHNOLOGY银行存款的日常管理要求1.由出纳负责办理银行收付业务2.必须按国家统一规定的结算方式办理收付业务。3.必须按统一规定使用账户。4.各种结算凭证必须

2、如实填写，不得弄虚作假5.不准签发空头支票或远期银行支付凭证。6.银行结算凭证及结算印章，应固定专人分别保管。7.必须定期和银行核对余额，保证账实相符。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表。7/23/20212石家庄铁路职业技术学院经济管理系ECONOMICMANAGEMENTDEPTOFSHIJIAZHUANGINSTITUTEOFRAILWAYTECHNOLOGY银行结算业务的管理银行结算又称为银行支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货

3、币给付及其资金清算的行为。规范银行支付结算行为的法律制度统称为支付结算法律制度，主要包括《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等。7/23/20213石家庄铁路职业技术学院经济管理系ECONOMICMANAGEMENTDEPTOFSHIJIAZHUANGINSTITUTEOFRAILWAYTECHNOLOGY银行结算业务的管理银行账户结算的基本原则1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；7/23/20214石家庄铁路职业技术学院经济管理系ECONOMICMANAGEMENTDEPTO

4、FSHIJIAZHUANGINSTITUTEOFRAILWAYTECHNOLOGY银行结算业务的管理银行结算纪律与责任（法规P86页）银行银行结算涉及方面单位邮局不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。7/23/20215石家庄铁路职业技术学院经济管理系ECONOMICMANAGEMENTDEPTOFSHIJIAZHUANGINSTITUTEOFRAIL

5、WAYTECHNOLOGY非票据结算方式信用卡委托收款托收承付汇兑信汇电汇银行支付结算方式票据结算方式支票汇票银行汇票商业汇票本票银行本票简称为“三票一卡三方式"银行支付结算方式7/23/20216石家庄铁路职业技术学院经济管理系ECONOMICMANAGEMENTDEPTOFSHIJIAZHUANGINSTITUTEOFRAILWAYTECHNOLOGY票据结算业务票据和票据结算的概念票据是指出票人无条件约定自己或委托第三人支付一定的金额，并可流通转让的有价证券，一般包括汇票、本票和支票。票据具有支

6、付、汇兑、信用、结算、融资等功能。票据结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行支付结算方式票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。但因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。（支付结算办法第二十二条）7/23/20217石家庄铁路职业技术学院经济管理系ECONOMICMANAGEMENTDEPTOFSHIJIAZHUANGIN

7、STITUTEOFRAILWAYTECHNOLOGY票据结算业务票据的特征是：①票据以支付一定金额为目的。②票据是出票人依法签发的有价证券。③票据所表示的权利与票据不可分离。④票据所记载的金额由出票人自行或委托他人支付。⑤票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即应无条件向持票人或收款人支付票据金额。⑥票据是一种可转让证券。银行支付结算方式7/23/20218石家庄铁路职业技术学院经济管理系ECONOMICMANAGEMENTDEPTOFSHIJIAZHUANGINSTITUTEOFRAILWAYTE

8、CHNOLOGY票据结算业务票据的主要种类票据汇票银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票本票银行本票支票现金支票转账支票普通支票银行支付结算方式7/23/20219石家庄铁路职业技术学院经济管理系ECONOMICMANAGEMENTDEPTOFSHIJIAZHUANGINSTITUTEOFRAILWAYTECHNOLOGY票据结算业务票据填写规范（1）票据月日期的填写①票据的出票日期必须使用中文大写。②在填写月、日时，月为1、2和10的，日为1至9和1