国家预算与预算管理

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1、国家预算云南大学经济学院财税系2013年8月第一章国家预算与预算管理本章内容第一节国家预算的界定第二节国家预算管理概要第三节国家预算管理程序和方法第四节国家预算管理的基本目标研究问题视角—多重学科背景下的多角度研究问题框架财政预算现状—以2011年中央预算为例公共财政与预算的多重学科背景广义地说，公共财政与预算的研究对象是有关政府理财问题，泛指对政府收入和开支等财政相关活动的所有研究，包括财政收入和支出两个方面相关的决策、实施以及所产生的社会经济效果等；作为公共管理的一个主要分支，其一直以来就是个多学科交叉的综合性研究领域，跨越经济学、管理学、政治学、法学等多种学科；包

2、括了公共预算(PublicBudgeting)，公共财政学(PublicFinance),政府会计学(governmentaccounting)等等不同研究方向。这些研究方向代表不同的学科背景，在研究重点和研究方法上也各有不同。公共财政与预算的多重学科背景经济学研究视角——政府财政及财政中的预算和税收问题是经济学的重要研究课题之一。早在古典经济学行成和发展之初的3部传世之作：威廉.配第1662年出版的《赋税论》、大卫.李嘉图1871年发表的《政治经济学及赋税原理》，以及1776年亚当.斯密发表的《国富论》都对政府收入和支出等财政活动做了详尽的论述。19世纪70年代后，新

3、古典经济学和公共产品理论促进了财政学的经济学化和科学化。20世纪30年代，凯恩斯创立的现代宏观经济学为国家干预经济和发展财政的作用提供了理论基础。60年代以后广泛出现的“政府失灵”问题促进了经济学家对政府作用的反思。以布坎南和塔洛克为代表的公共选择学派把对政治过程的分析也纳入了经济学研究领域，对财政学的发展又产生了深刻的影响。80年代后，马斯格雷夫在他著名的《财政理论与实践》一书中把政府的财政职能概括为资源配置、收入分配和经济稳定，从而确定了现代财政学研究的实证性和规范性相结合的一个全面完整的框架。公共财政与预算的多重学科背景管理学研究视角——预算的功能性特征，即预算的

4、控制、管理与计划等功能。从19世纪初开始，学者致力于论述预算周期。当时的主要目标是保证预算的可控制性，因此研究重点主要是周期性、标准性和资金依法分配的规范性等。后来，预算管理的目标逐步扩展为控制、管理和规划相结合。在实践中，相应的理念表现为一系列政府预算改革的尝试，包括1950年代的绩效预算、1960年代的项目预算、1970年代的零基预算等等。总体来说，这些改革的目的都是试图在预算相关文献和预算过程中加入更多的信息，力图更好地实现预算中控制－管理－规划的三重目标。1990年代以后，兴起了对绩效预算的新一轮研究热潮，重点是如何利用政府工作成效的评估来促进政府决策和管理，以

5、期提高政府的问责度 。公共财政与预算的多重学科背景政治学研究视角——预算过程的政治特征。从分析在一定的政治过程中预算决策如何做出以及预算如何执行入手，着重考察政治制度、政治行为与预算过程、预算结果之间的因果关系。在1960年代早期，学者深入地分析了美国联邦政府的预算程序后，对理性预算的可行性进行质疑，并提出渐进预算(incrementalism)理论，开创了相关研究的先河。后续研究主要侧重于几个方面，包括用统计模型来预测预算的结果，对当时新设的国会预算体系的研究，以及针对渐进预算理论是否如实或者是否合理的讨论。总体上看，当时这个学术流派的重点是对政治过程和政治行为的描述

6、性分析。最近几十年来，预算研究的重点又有所改变。学者把预算过程和预算结果的研究扩展到了美国州和地方政府甚至于其他国家，从而有了更广阔的研究视野、更多的研究对象和新数据，以及研究方法上的推陈出新。80年代后，马斯格雷夫在他著名的《财政理论与实践》一书中专门设立一章讨论“公共选择与财政政治学。公共财政与预算的多重学科背景法学研究视角——从社会公众提高立法机构规范政府预算行为的角度出发，循着政府行为法治化的线索，考察法律对政府预算管理各利益相关主体间权利与义务关系的调节与规范。学者认为，具有法律权威的政府预算将能直接规范、约束与控制政府的具体活动，将政府行为和财政行为纳入法制

7、化的轨道。公共财政与预算的多重学科背景上述研究观点虽然都对公共财政与预算管理理论做出了贡献，但也存在不严密之处。从经济学角度所做的研究，无法制定出一套实用的标准，以此来判断哪些社会经济活动最适于以政府预算来供给；从管理学角度提出的预算管理模式，在实践中又存在着实施障碍的局限；从政治学角度所做的研究，总是难以正确描述各个时期、各个单位的政治行为的差异对预算的影响；从法学角度对预算程序所做的强调，面临着预算原则从“古典”的强调立法控制向“现代”的强调行政灵活性转化的挑战。公共财政与预算的多重学科背景上述研究观点的跨学科整和与借鉴，是当代公共财