所得税纳税调整有哪些项目

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1、所得税纳税调整有哪些项目？第1行纳税调整增加额:按木表计算所得填写：超过规定标准项H+不允许扣除项目+应税收益项目。即1行二2+16+27行。第2行超过规定标准项冃：是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予以调增应纳税所得额的部分。包括税法中单独作出明确规定的扣除标准，也包括税法虽未单独明确规定扣除标准，但与国家统一的财务会计制度规定标准兼容的部分。为本表计算所得,即:2行二3+4+…+15行。第3行工资支出：是指计算应纳税所得额时，超过允许扌II除标准的工资支岀。工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本

2、工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定：“纳税人支付给职工的工资按照计税工资扣除”，其具体标准，根据财政部、国家税务总局文件明确，从2000年1月1H起北京市企业所得税计税工资为刀人均扣除最高限额960元,年人均11520元。计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金、加班费等。工效挂钩效益工资：指企业当年经过劳动部门、财政部门或税务部门批准的提取数列支后，由税务部门年终所得税汇算清缴时按工资清算政策允许扣除的工资总额和新增效益工资。第4行职

3、工福利费：填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准（计税工资总额的14%）不得税前扣除的部分。第5行职工教育经费：填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定的标准（计税工资总额的1・5%）不得税前扣除的部分。第6行工会经费：填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准（计税工资总额的2%）不得税询扣除的部分。第7行利息支出：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构（包括保险公司和非银行金融机构）借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支

4、出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。其超过部分填写在此行屮。第8行业务招待费：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及《实施细则》规定，纳税人按规定支出的与生产、经营的有关业务招待费，由纳税人提供记录或单独经税务机关核准准予扣除。业务招待费在卜-列限额内据实列人管理费用，全年销售（营业）收入净额在1500万元（含1500万元）以下的5%。；1500万元以上的3%。。对代理进出口业务企业的代购代销业务手续费收入按规定在不超过2%的比例内扣除。纳税人超过规定标准提取的部分填写在此行中。

5、第9行公益救济性捐赠：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定：纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予税前扣除。纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠，允许在应纳税所得额3%以内的部分据市实扣除。纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠，允许全额税前扣除。纳税人向慈善机构、基金会等非营利性的公益、救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。纳税人向北京市文化发展基金会的捐赠，允许在应纳税所得额10%以

6、内的部分，据实扣除。超过规定标准的部分（须调增应纳税所得额）填写在此行屮。第10行提取折旧费：根据企业财务制度规定，企业根据国家有关固定资产提取折旧的具体规定，有权选择具体的折【口方法和折I口年限，折I口方法与折I口年限一经确定不得随意变更。在开始实行年度前报主管财政机关（集体企业报主管税务机关）备案。此处填写超过国家规定标准提取的折旧额。第11行无形资产摊销：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》规定：无形资产应当采取直线法摊销，受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业川请书分别规眾有效期限和受益期限的，按

7、法定有效期限与合同或企业申请书规定的受益年限孰短原则摊销；法律没有规眾使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销；法律和合同或者金业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。此处填写纳税人未按“细则”规定而摊销的部分。第12行广告费：指纳税人每一纳税年度发生的广告费超过销售（营业）收入2%的部分。自2001年1月1日起，制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售（营业）收入8%的比例内据

8、实扌II除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，口登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。上述高新技术企业、风险投资企业以及需要提升地位的新生成长型企业，经报国家税务总局审核批准，企