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时间:2019-03-20
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1、::.起带,.10004学校代码:密级:公巧'1^^遷乂;肇握BEIJINGJIAOTONGUNIVERSITY硕i专业学位论文创业板公司IPO审计风险的硏究海联m为例作者姓名曾映茜专业学位审计硕±指导教师高董副教授’.驅系经济管理学院^、y卢专m>…:…-?巧?辛,讀。>-->*V.:im..’--、巧;I满詞P*托巧领播篮矿'齡交道乂攀硕±专业学位论文创业板公司IPO审计风险的研究一一海联讯为例StudonIPOauditriskofG
2、EMcomaniesTakinypgHirisunTechnoloIncororatedasAnExamlegypp作者:曾映茜导师;高羞北京交通大学2016年5月i学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编W供査阅和借阁。同意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和礎盘。(保密的学位论文在解密后适用本授权说明)学位论文作者签名:导师签名:广日签字日期
3、-签字日期:年t月}1:如^^年月日/^学校代码:10004密级:公开北京交通大学审计硕±学位论文创业板公司—IP0审计风险的研巧W海联讯为例StudyonIPOauditriskofGEMcomaniespTakingHirisunTechnoloIncororatedasAnExamlegypp作者姓名:曾映茜学号:14125333导师姓名:高董职称:副教授专业学位类别:审计硕±学位级别;硕:t北京交通大学2016年5月i致谢本论文的王作是在我的导师髙董副教授的悉也指导下完成的,
4、髙董副教授严谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷也、感谢两年来髙老师对我的关也和指导。髙董副教授悉也指导我们完成了科研学术工作,在学习上和生活上都给予了'。和帮助我很大的关,每当我在科研、学术和课业上有所困惑的时候,髙老师总是耐屯的为我解答,帮助我解开疑惑,在此向髙老师表示衷也的谢意。高董副教授对于我论文提出了许多的宝贵意见、,无论是选题开题还是撰写过程中一直引导我积极探索,高老师。特别是在我陷入瓶颈期无从下手的时候,高老师的鼓励和耐也指导帮助我度过了论文写作最艰难的时期、,在此表示衷屯的感谢。在研巧生学习生活及撰写
5、论文期间,马野、马小满、张禅、赵雪琳等同学对我论文中的案例研巧工作给予了热倩帮助,在此向他们表达我的感激之情,另外也感谢家人和亲友,是他们的理解和支持使我能够在学校专也完成我的学业。北京々捕女学巧计硕十学位论义中文摘要中文摘要创业板被视作是独立于主板市场Jl外的二板市场t,创业板和主板共同组成了我国资本主义市场。我国自建立创业板W来,各类W髙技术为发展点的中型或小型企业就受益于此。本文分别参考了创业板市场在国内和国外的发展现状得出W一下结论:方面,我国创业板市场的发展势头十分迅猛,具有越来越高的市场价值一;另方面,我国创业板市场具有十分
6、显著的特征,例如企业在创业板上市口槛低,在创业板上市的企业普遍具有高成长性和高风险性。因此,创业板市场的存在不仅仅给资本市场带来了很髙的收益也带来了巨大的风险,而在创业板市场扮演着重要角色的IPO审计也面临着很大的风险。因此,本文分析了创业板IPO审计风险的形成原因W及创业板IPO审计风险如何防止和控制。随着市场经济的迅速发展,涌现在创业板市场上的公司数量越来越多,提出创业板IPO申报的企业更是数不胜数,这对创业板IPO审计提出了挑战。我国创业板IPO过程十分复杂,它需要多个行业和机构巧切合作,笔者参考了创业板IPO过程和参与的行业机构,从企业本
7、身和会计师事务所两方面分析了创业板公司在IPO审计过程中可能发生的审计风险。笔者査阅了很多相关的研巧文献,在此基础上,W现代风险导向审计理论为依据,同时运用了理论结合实践、运用了案例分析法、比较分析法、数据分析法等方法。本文tJIPOl审计风险模型和创业板公司的特点W及创业板IPO审计特点为出发点,分析了创业板公司IPO审计风险问题W及成因,随后W海联讯公司为例,W风险导向审计为核必详细分析该公司在创业板上市前后財务业绩的明显变化W及其在创业板IPO过程中存在的审计风
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