基于coso框架的商业银行内部控制体系构建与实施——以z商业银行为例

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1、江苏大学硕士论文分类号F23密级公开UDC657编号10299Z1219016硕士学位论文基于COSO框架的商业银行内部控制体系构建与实施--以Z商业银行为例ConstructionandImplementationofCommercialbank'sInternalControlbasedontheCOSOframework--ThecaseofZCommercialBank指导教师张济建作者姓名郭小天申请学位级别会计硕士专业名称MPAcc论文提交日期2016年4月论文答辩日期2016.6.10学位授予单位和日期江苏大学2016.6答辩委员会主席孔玉生评阅人________

2、_______2016年4月江苏大学硕士论文江苏大学硕士论文江苏大学硕士论文基于COSO框架的商业银行内部控制体系构建与实施--以Z商业银行为例ConstructionandImplementationofCommercialbank'sInternalControlbasedontheCOSOframework--ThecaseofZCommercialBank专业名称MPAcc指导教师张济建姓名郭小天2016年4月江苏大学硕士论文摘要近年来，随着经济形势下行，商业银行经营效益骤降，不良激增，银行在逆境中寻求发展。追求效益已经不再是商业银行唯一的目标，而是更多的把目光转移到

3、内部控制上来，从商业银行内部出发，提高效益，控制风险，降低不良率。我国商业银行内部控制体系还不成熟，尚未形成一套有适合其自身特色的内部控制体系，这就需要借鉴国外的内部控制体系，而COSO框架作为国际上较成熟的内部控制体系，在美国、德国等国的金融领域有较深的应用，会对构建适合我国商业银行内部控制体系有所帮助。本文在总结了COSO框架，内部控制理相关理论的成果和我国内控特征和内容的基础上，以Z商业银行为研究对象，运用COSO五要素对Z商业银行的内控情况进行了详细剖析，提出其在内部环境、风险评估、内控活动、信息与沟通及内部监督方面存在的问题，并借鉴国外内控体系，提出Z商业银行的内控

4、体系实施措施。通过本文的研究，可以看出Z商业银行在内部控制上并不深入，仅仅是单纯的制订了几部关于内部控制的文件、指引，内部控制制度也是参考企业内部控制制度设计的。而商业银行作为金融机构与企业是不同的，所以在内部控制体系的构建上也不能一概而论，必须要体现商业银行自身的特点。COSO框架作为国际上较为成熟的内部控制框架体系，对于我国商业银行内部控制体系的建立具有引导性和普适性。在此框架下，从内部环境，风险评估、内控活动、信息沟通和内部监督五个方面根据Z商业银行的自身特点进行了详细的内部控制体系构建和措施的实施，如完善信用风险指标，加强轮岗管理，推动流程银行建设、开发升级核心操作系

5、统等。关键词：COSO框架商业银行内部控制I江苏大学硕士论文ABSTRACTInrecentyears,withtheeconomydown,thecommercialbanksoperatingefficiencydips,surgesbadbankseekingtodevelopinthefaceofadversity.Thepursuitofefficiencyisnolongertheonlygoalofthecommercialbanks,butmoreshiftattentiontotheinternalcontrolup,fromthecommercialban

6、k,improvingefficiency,controlrisk,reducethedefectrate.China'scommercialbanksinternalcontrolsystemisnotyetmature,notyetformedasetofinternalcontrolsystemsuitedtotheirowncharacteristics,whichneedstodrawforeigninternalcontrolsystem,andtheinternationalCOSOframeworkasamorematureinternalcontrolsys

7、temintheUnitedStates,GermanyandothercountriesinthefinancialsectorhavedeepapplicationwillbuildforChina'scommercialbanksinternalcontrolsystemhelp.ThispapersummarizestheCOSOframeworkforinternalcontrolmanagementrelatedtheoriesbasisoftheresultsandourinternalc