x公司内部控制环境研究

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1、分类号：密级：论文编号：学号：53111253103重庆理工大学硕士学位论文X公司内部控制环境研究研究生:付宏恩指导教师：何建国教授学科专业：会计硕士研究方向：财务管理培养单位：会计学院论文完成时间：2013年4月20日论文答辩日期：2013年6月1日CategoryNumber：LevelofSecrecy：SerialNumber：StudentNumber：53111253103Master'sDissertationofChongqingUniversityofTechnologyInternalControlEnviron

2、mentResearchOntheXCompanyPostgraduate:HongenFuSupervisor：Prof.HeJianguoSpecialty:MPACCResearchDirection:FinancialManagementTrainingUnit:AccountingSchoolThesisDeadline:April20,2013OralDefenseDate:Jun1,2013学位论文原创性声明及使用授权声明重庆理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取

3、得的成果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律后果。作者签名：日期：年月日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于(请在以下相应方框内打

4、“√”)：1.保密□，在年解密后适用本授权书。2.不保密□。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日X公司内部控制环境研究摘要内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。其中内部环境是整个内部控制的基础，它是指董事会和管理层对待公司内部控制重要性的态度及采取的行动。内部环境为内部控制的存在和发展提

5、供空间，是内部控制生根发芽的土壤，它的好坏直接决定着其他的控制要素能否真正发挥作用。本文就是以内部环境为题，以X民营上市公司为例，首先介绍了X公司在治理组织结构、公司战略、人力资源政策、企业文化、社会责任诸方面的现状，而后在此基础上分析了其内部环境存在的不足并提出了具体的优化措施，最后由小及大，从X公司暴露的问题出发，思考了我国整个民营上市公司内部环境中存在的共性问题以及如何进行优化。关键词：内部控制、内部环境、治理结构、企业文化、社会责任ⅠInternalControlEnvironmentResearchOntheXCompan

6、yABSTRACTInternalcontrolisbroadlydefinedasaprocess,effectedbyanentity'sboardofdirectors,management,andotherpersonnel,designedtoprovidereasonableassuranceregardingtheachievementofobjectivesinthefollowingcategories:a)Effectivenessandefficiencyofoperations;b)Reliabilityof

7、financialreporting;c)Compliancewithlawsandregulations；d)assurancethesafetyofasset;ande)promotingtheachievementofcompany`sstrategy.COSOdefinesinternalcontrolashavingfivecomponents:ControlEnvironment,RiskAssessment,ControlActivities,InformationandCommunicationsystems,Mon

8、itoring.ControlEnvironmentsetsthetonefortheorganization,influencingthecontrolconsciousnessofitspeople.Itisthefoundati