内部控制效率及其信息披露与公司财务绩效的相关性研究

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1、学校代码10125专业代码120201硕士学位论文题目内部控制效率及其信息披露与公司财务绩效的相关性研究姓名李亚楠专业会计学研究方向财务管理所属学院会计学院指导教师姚晓民二〇一五年五月十三日UniversityCode10125MajorCode120201ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeAnEmpiricalResearchoftheRelationshipbetweentheefficiencyandinformationdisclosureofinternalcontrol

2、andtheCompany'sFinancialPerformanceNameLiyananMajorAccountingResearchOrientationFinancialmanagementSchoolAccountingInstituteTutorYaoxiaominMay13th，Year2015学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人

3、完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日1山西财经大学硕士学位论文摘要近年来，国内外名企“财务丑闻”事件频发，

4、引起了全球的广泛关注。受此影响，国内相关监管部门和资本市场开始关注企业内部控制效率及其信息透明度，我国一系列内部控制相关政策法规也应运而生。在资本市场日趋复杂化的今天，良好的企业内部控制和外部监管不仅能净化市场信息、提高信息提供者和使用者之间的信赖程度，还能促进资本市场的有序发展。通过研究国内外相关专业文献发现，目前大多数学者仅单方面研究内部控制效率与公司财务绩效，或内部控制信息披露与公司财务绩效的相关关系，很少有学者研究两者的交互效应对公司财务绩效的影响。本文在前人研究的基础上，从内部控制效率及其信息披露两方面来分析内部控制对公司财务绩效的影响，并探讨不同程度

5、的内部控制效率水平下，公司内部控制信息披露程度与财务绩效之间的相关性，以便提高上市公司对内部控制效率及其信息披露的双重重视。本文主要内容分为五个部分。第一部分是绪论，主要介绍论文的研究背景和研究意义、文献综述、研究方法和研究内容，以及本文创新点和论文基本结构；第二部分对相关概念及理论基础做了详细阐述，为研究设计奠定理论基础；第三部分是研究假设与模型构建，对内部控制效率及其信息披露和公司财务绩效之间的相关关系进行了理论分析，并提出相关假设，选取2010-2012年上证A股上市公司2122组数据为样本，构建回归模型；第四部分是实证研究，对模型进行描述性分析、相关性分

6、析及回归检验，找出相关变量之间的关系，并分析结论，提出相应的政策建议；最后一部分是本文研究局限性和展望。研究结果表明：（1）在其他条件一定的情况下，内部控制效率指数越高的公司，财务绩效水平越高；（2）上市公司内部控制信息披露质量与公司财务绩效水平显著负相关；（3）不同内部控制效率的上市公司其内部控制信息披露质量对上市公司财务绩效的影响存在差异：内部控制效率差的公司，内部控制信息披露程度与公司财务绩效水平显著负相关；内部控制效率高的公司，内部控制信息披露程度对公司财务绩效水平的影响不大。关键词：内部控制效率；内部控制信息披露；公司财务绩效1内部控制效率及其信息披露

7、与公司财务绩效的相关性研究AbstractInrecentyears,the“financialscandals”ofdomesticandinternationalfamousenterpriseshappenedfrequently,whichcausedwidespreadconcernintheworld.Affectedbythis,thedemesticregulatoryauthoritiesandthecapitalmarketstartedtopayattentiontotheefficiencyandinformationtransparen

8、cyofinternal