2011年税收调查工作注意事项

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1、2011年税收调查工作注意事项一、总体要求1、说明：2011年税收调查工作调查的是2010年度数据，因此调查表及软件任务名称均是2010年度。2、各表填报注意事项（一）一般要求1.单位。01表和02表计量单位，除税率的单位为百分数，人数单位为为人，销售价格、单位税额为元，用电量为万千瓦时，能源的消耗量为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。2.小数位数。除适用税率、单位税额数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入填“1”千元，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写

2、分节号，以防止错误录入。（二）信息表1.纳税人识别号，必须是4401开头的，注意不要出现前六位是440000或400000的识别号，审核发现错误用“修改报表户代码”功能修改,识别号必须填写别采取选择的方式,前六位不要使用税务机关单位代码，不要将前六位改成税务机关代码，用企业的实际代码。2.纳税人名称不得填写简称3.第3项国民经济行业类别代码：填写时要注意：（1）必须选择与被调查企业经营范围最接近的行业类别。尽量避免选择“其他XXXXX”业”，例如：“其他未列明的服务”“其他未列明的批发”等。（2

3、）销售为主的行业一律选择批发行业，例如：销售木材的行业，请勿选择木材行业，而是选择批发零售行业。4.第4项纳税人登记注册类型代码：个人独资企业选择“171，私营独资企业”。注册类型也要尽量避免选择:其他.5.第5项“企业隶属关系”，不能选择“计划单列市级”6.第6项中央企业或上市公司代码（仅限于中央级企业和在上海、深圳证券交易所和海外挂牌的上市公司填写）：　其他企业选择“不必填写”项。7.要注意4.5.6项的逻辑关系：第4项企业注册类型为110国有企业，120集体企业，151国有独资公司的企业必

4、须在第5项“企业隶属关系代码”选择对应项：如“10中央级”；第5项选择“10中央级”的企业必须在第6项选择填写本企业所隶属的中央企业代码。第4项企业注册类型为“161”或“163”的企业，第6项必须选择对应的上市公司代码。6.第9项增值税优惠政策代码:被调查企业所享受的优惠政策必须与该企业的行业匹配，电子表中有详细的列出政策内容，对应选择即可。没有享受优惠政策的选择“10不享受增值税优惠政策”。注意非增值税纳税人的“增值税优惠政策代码”应选择“10不享受增值税优惠政策”。7.第14项海关特殊监管

5、区域代码：（仅限于注册在（保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流园区、保税物流中心B型等各类海关特殊监管区域或场所内的企业填写）。我市对应的海关特殊监管区域有：广州市保税区、广州市出口加工区、广州保税物流园区、广州南沙保税港区、广州空港保税物流中心，注册地在以上区域的企业请对应选择即可，其余企业均选择“0000非海关监管区域内企业”。要注意第12项“加工贸易代码”和第14项“海关特殊监管区域代码”的逻辑关系，例如：A加工贸易企业代码选择为“1、海关特殊监管区内加工贸易企业”，其海关特

6、殊监管区代码应对应选择具体的监管区代码，不能选“0000、非海关监管区内企业”；B加工贸易企业代码选择为“2、海关特殊监管区外加工企业”的，其海关特殊监管区代码必须选择“0000、非海关监管区内企业”。8.第19项企业所得税缴纳方式代码：注意总机构、分支机构企业分别对应的选项，私营独资企业、私营合伙企业、个体经营为非企业所得税纳税人。9.第22项营业状态代码（按照省局要求一般应选1、3，其他类型的已在调查前进行剔除，数据库中不应存在4破产和5查无此户的状态）。注意如果企业是停歇业状态，且没有任何

7、销售数据，则该企业不纳入调查数据库，填写未调查表格，另外补充一般纳税人进行调查。数据库中避免出现非正常经营状态的企业。10.第25项调查方式代码按照市局下发名单的“抽样企业标志”栏的分类填写，基层税务部门要注意核对该项填写是否正确。各单位自行补充的调查企业一律作为重点调查企业，即调查方式代码为“0是重点调查的纳税人不是抽样调查的纳税人”上年度调查数据经审核发现，在信息表中，有不少企业在“调查方式代码”选择了抽样调查企业，但是经过和下发抽样调查名单对比，这部分企业并没在抽样名单内，请审核时注意比对

8、。11.信息表中，纳税人识别号、纳税人名称、营业状态、调查方式代码，这四项为必填项，如没填写，系统设定无法继续填写下一张表。12.信息表的所有指标都不能为空，不能出现空格。（三）企业表1.出口退税相关栏次用正数填列。2.企业所得税（1）基本是按照年度申报表设计的，请按照年度纳税申报表的数据填写，如部分企业尚未进行年度汇缴，就按2010年度预缴数据填报。（2）为避免数据重复统计，汇总缴纳企业所得税的总机构根据汇总数据统一填报企业所得税申报表相关指标，236-238行应有数，其分支机构仅需要填写24