税收调查工作注意事项

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1、2011年税收调查工作注意事项一、总体要求1、说明：2011年税收调查工作调查的是2010年度数据，因此调查表及软件任务名称均是2010年度。2、各表填报注意事项（一）一般要求1.单位。01表和02表计量单位，除税率的单位为百分数，人数单位为为人，销售价格、单位税额为元，用电量为万千瓦时，能源的消耗量为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。2.小数位数。除适用税率、单位税额数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入填“1”千元，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。（二）信息表1.纳税人识别号，必

2、须是4401开头的，注意不要出现前六位是440000或400000的识别号，审核发现错误用“修改报表户代码”功能修改,识别号必须填写别采取选择的方式,前六位不要使用税务机关单位代码，不要将前六位改成税务机关代码，用企业的实际代码。2.纳税人名称不得填写简称3.第3项国民经济行业类别代码：填写时要注意：（1）必须选择与被调查企业经营范围最接近的行业类别。尽量避免选择“其他XXXXX”业”，例如：“其他未列明的服务”“其他未列明的批发”等。（2）销售为主的行业一律选择批发行业，例如：销售木材的行业，请勿选择木材行业，而是选择批发零售行业。4.第4项纳税人

3、登记注册类型代码：个人独资企业选择“171，私营独资企业”。注册类型也要尽量避免选择:其他.5.第5项“企业隶属关系”，不能选择“计划单列市级”6.第6项中央企业或上市公司代码（仅限于中央级企业和在上海、深圳证券交易所和海外挂牌的上市公司填写）：　其他企业选择“不必填写”项。7.要注意4.5.6项的逻辑关系：第4项企业注册类型为110国有企业，120集体企业，151国有独资公司的企业必须在第5项“企业隶属关系代码”选择对应项：如“10中央级”；第5项选择“10中央级”的企业必须在第6项选择填写本企业所隶属的中央企业代码。第4项企业注册类型为“161”

4、或“163”的企业，第6项必须选择对应的上市公司代码。6.第9项增值税优惠政策代码:被调查企业所享受的优惠政策必须与该企业的行业匹配，电子表中有详细的列出政策内容，对应选择即可。没有享受优惠政策的选择“10不享受增值税优惠政策”。注意非增值税纳税人的“增值税优惠政策代码”应选择“10不享受增值税优惠政策”。7.第14项海关特殊监管区域代码：（仅限于注册在（保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流园区、保税物流中心B型等各类海关特殊监管区域或场所内的企业填写）。我市对应的海关特殊监管区域有：广州市保税区、广州市出口加工区、广州保税物流园区、广

5、州南沙保税港区、广州空港保税物流中心，注册地在以上区域的企业请对应选择即可，其余企业均选择“0000非海关监管区域内企业”。要注意第12项“加工贸易代码”和第14项“海关特殊监管区域代码”的逻辑关系，例如：A加工贸易企业代码选择为“1、海关特殊监管区内加工贸易企业”，其海关特殊监管区代码应对应选择具体的监管区代码，不能选“0000、非海关监管区内企业”；B加工贸易企业代码选择为“2、海关特殊监管区外加工企业”的，其海关特殊监管区代码必须选择“0000、非海关监管区内企业”。8.第19项企业所得税缴纳方式代码：注意总机构、分支机构企业分别对应的选项，私

6、营独资企业、私营合伙企业、个体经营为非企业所得税纳税人。9.第22项营业状态代码（按照省局要求一般应选1、3，其他类型的已在调查前进行剔除，数据库中不应存在4破产和5查无此户的状态）。注意如果企业是停歇业状态，且没有任何销售数据，则该企业不纳入调查数据库，填写未调查表格，另外补充一般纳税人进行调查。数据库中避免出现非正常经营状态的企业。10.第25项调查方式代码按照市局下发名单的“抽样企业标志”栏的分类填写，基层税务部门要注意核对该项填写是否正确。各单位自行补充的调查企业一律作为重点调查企业，即调查方式代码为“0是重点调查的纳税人不是抽样调查的纳税人

7、”上年度调查数据经审核发现，在信息表中，有不少企业在“调查方式代码”选择了抽样调查企业，但是经过和下发抽样调查名单对比，这部分企业并没在抽样名单内，请审核时注意比对。11.信息表中，纳税人识别号、纳税人名称、营业状态、调查方式代码，这四项为必填项，如没填写，系统设定无法继续填写下一张表。12.信息表的所有指标都不能为空，不能出现空格。（三）企业表1.出口退税相关栏次用正数填列。2.企业所得税（1）基本是按照年度申报表设计的，请按照年度纳税申报表的数据填写，如部分企业尚未进行年度汇缴，就按2010年度预缴数据填报。（2）为避免数据重复统计，汇总缴纳企业

8、所得税的总机构根据汇总数据统一填报企业所得税申报表相关指标，236-238行应有数，其分支机构仅需要填写24