2015税收调查注意事项

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1、2015年税收调查参考注意事项一、信息表：要用鼠标选择（不得手填）有多层选项的，一定选至最底层。1、B1纳税人识别号：注意识别号的长度15位及字母的大小写。2、B2纳税人名称要填写纳税人的全称，不能写简称。3、B3“企业国民经济行业类别代码”：要注意行业与后面货劳表中产品代码的对应。国民经济行业类别代码一定要依据企业在工商局注册的类别正确填写（关系到行业税负情况）。这部分错误不易察觉，需要多加核查，避免出现“食品加工企业选择农业”类似错误的发生。　4、B4登记注册类型代码：要按照工商行政管理机关核定的类型填写，注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。　5、B5“是否为法人

2、企业”由于选择“0非独立核算的非法人企业”时可以只填写相关税费指标，不填写相关财务和其他指标，所以要加强审核，避免企业为省事人为填报。6、B8上市公司代码及相关指标：登记注册类型代码（B4栏）为“161（股份有限公司）”、“163（股份有限公司（上市公司分公司））”的企业，需要选择上市区域和股票代码。值得注意的是，如果企业的上市区域中为沪市、深市，那么股票代码这一栏次必须据实填写；如果企业的上市区域为沪市、深市以外的地区，股票代码一栏则无法填写。　7、B11增值税优惠政策代码：优惠政策可以多选，要选到细项。要与行业或劳务表相对应，不要同时选择享受和不享受优惠政策。一般不存在其他

3、优惠。（注意慎重选择“其他”选项。若出现“其他”项，如900“适用的其他增值税优惠政策”这一选项，需加强审核。)8、B16海关特殊监管区域和场所代码：注意有的企业虽然有报关进出口业务但不一定在海关特殊监管区内。9、B19营业税优惠政策代码，据实完整填写。比如金融业的营业税税率一般是5%，而部分农村金融机构取得的金融保险业应税收入按3％的税率征收营业税，属于享受营业税优惠政策，需要在B19栏选择33。需要提醒一点，政策规定允许扣除的营业额不属于本调查表中所说的减免税优惠。10、城市维护建设税缴纳方式代码XXB→B20填写不正确。如果企业本年度缴纳了增值税、消费税、营业税，该项指标

4、应当按照所在地具体规定选择相应的税率。注意上表之间的勾稽关系如果企业当年未发生增值税、消费税、营业税应税业务，信息表B20栏才应当选择“0本年度未发生应交城市维护建设税”。（以往有的企业企业表中有漏报应交城市维护建设税，为不出现审核提示，就把信息表中的缴纳方式代码改了，这种做法是不可取的，在审核时大家一定要注意。）11、B21企业所得税缴纳方式代码，㈠是要加强表内关系的审核，如企业所得税缴纳方式代码，要与B4登记注册类型代码相对应，如个人独资、个人合伙企业就应该选“0非企业所得税纳税人”等；㈡是注意与表间指标相对应，比如企业所得税缴纳方式代码选择了“2核定征收并独立缴纳企业所得

5、税的纳税人”，企业表就应该填写所得税指标F254-F264。12、房产税缴纳方式代码B23选择时要注意符合逻辑13、联系方式XXB→B31要填写完整且不能出现多户是同一电话的情况（中介电话），调查方式代码XXB→B32要按省局下发的名单标识的填写正确。　14、B33排污许可证编号，同企业表的F401-F417相关联，注意一点，如果没有该许可证编号，请不要在该指标以及后面的“签发日期”选填任何内容。注意：㈠企业表、货物劳务表要求逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。填报调查年度所属期1月1日至12月31日全年累计数据、期初及期末数据，其中应缴税款一般是指在1月1日至12月

6、31日发生纳税义务的交易或行为等产生的应纳税额，已纳税款是指自1月1日至12月31日实际缴纳的税款。㈡纳税人自行填报的指标，应严格按照填报说明的要求，并依据纳税申报表、出口退（免）税申报表、加工贸易合同、进出口税收缴款书、土地增值税预缴申报表、利润表、资产负债表、现金流量表以及财务会计科目和凭证等相关资料进行对应填报。㈢.独立核算的非法人企业、法人企业必须填写全部指标，非独立核算的非法人企业只填写缴纳的税费指标。㈣.对于总分机构，仅有总机构纳入调查范围时，按照合并税收和财务数据填报。总、分机构同时列入调查范围时，总机构填报除企业所得税指标、财务指标按合并报表填写外，其余全部按总

7、机构本级缴纳的税费进行填报；其分支机构只须填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标和分摊的所得税指标；如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。㈤.集团企业被同时纳入企业调查和企业集团调查范围，该集团企业在填报企业调查表时，只填写本级数据。㈥指标数量单位主要有“千元”、“万千瓦时”、“吨”等。除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填1位小数外，其余不保留小数。如果因为四舍五入，数据太小填不进，如城建税及