基于内部审计的erp实施风险管理研究

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1、西安理工大学硕士学位论文基于内部审计的ERP实施风险管理研究姓名：魏云霞申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：朱宗乾20080301摘要论文题目：基于内部审计的ERP实施风险管理研究学科专业：企业管理研究生：魏云霞签名：趣当睦指导教师：朱宗乾副教授签名：盥垄’√ERP项目实施由于涉及到业务流程重组、管理模式转变、组织结构调整等一系列变革，整个项目应用涉及面广、难度大、周期长，从而使项目具有高风险特点。风险管理是项目管理的重要组成部分，但ERP项目实施中，由于风险管理工作主体缺失，对项目风险缺乏真正有效的管理和控制。现实中，企业实施ERP

2、的项目组成员多是抽调各部门的业务骨干，他们由于忙于本职工作，再加上分配的实施任务，同时由于项目组成员之间的利益关系，常常使风险管理工作得不到真正贯彻和落实，导致流于形式，从而形成风险管理盲区。近年来随着企业经营环境变得日趋复杂，企业面临的各种风险大大增加，仅提供监督职能的内部审计部门越来越不适应现代企业发展需要，内部审计职能领域向企业风险管理方向发展。作为企业的一个内部职能部门，内部审计若能在项目实施中进行全程的风险管理，可极大减少项目风险，促进项目顺利实施，因此，将内部审计与ERP项目实施风险管理相结合进行研究具有重要意义。本文在研究了大

3、量国内外相关文献的基础上，以ERP项目实施为研究背景，对内部审计如何参与ERP实施风险管理进行了深入探讨。论文首先对ERP项目实施风险审计进行了总体设计，分析了ERP实施风险特点，并对内部审计在ERP实施中的组织位置进行了定位；其次，在提出ERP实施风险审计流程的构建原则基础上，设计了流程框架及运行机制，构建了ERP项目实施风险审计流程，并详细阐述了流程中的各环节；然后在基于重点审计和有限目标的考虑下，针对ERP实施风险审计中的难点——关键活动风险的量化，选取了三项关键活动风险：ERP立项风险、ERP软件供应商选择风险以及ERP实施培训风险

4、建立了相应风险评估模型，以供审计人员在实施风险审计中应用；最后运用实证验证了ERP实施风险审计流程与风险评估模型的有效性与可行性。关键词：内部审计ERP项目实施风险审计本研究得到了陕西省教育厅专项资金资助(编号07JK087)西安理工大学硕士学住论文TITLE：RESEARCHONERPPRoJECTRISKMANAGEMENTBASEDONINTERNALAUDITMajor：EnterpriseManagementName：YunxiaWeiSu

5、ZongqianZhuupervisor：ZongqanhuAbstractSignatu

6、re：‰＆冱吆iSignature．趣归ERPprojectimplementationischaracteredwitll11ighinvestmentandriakbecausethattheprocessinvolvedinBusinessProcessReengineering，managementchangeandSOon．砒Skmanagementisallimportantpartofprojectmanagement，butduetothedeficientionofERPimplementationriskmanageme

7、ntsubject，itislackingeffectualmanagementandcontr01．Inthereality,ThemembersofERPprojectimplementationareoftentransferedbybussinessbackbonkfiomalldepartments．Theyarebusydoingtheirwork，addedtheimplementationworkandthebenefitsofmembersofproject,whichmaketheriskmanagementworkno

8、tbedoingriskmanagementcannotbereallyeondueted，whichleadstoamereformalityandblindarea．Inresentyears，componiedwithenterpriseenviromentchangingcomplexly,enterpriseisfacingmorerisk，theinternaldepartmentisnotsuitedbydevelopmentneed．Thefunctionfieldofinternalauditistochangedirec

9、tionforenterpriseriskmanagement．Theinternalauditasainsidefunctiondepartment，ifitCancarryo