基于风险管理角度的内部审计增值作用研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：基于风险管理角度的内部审计增值作用研究院系：会计学院专业：会计学学号：24班05号作者：李欣婷指导教师：顾奋玲教授完成日期：2012年3月独创性声明本人郑重声明：今所呈交的《》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：日期：年月日关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易

2、大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）作者签名：导师签名：日期：年月日首都经济贸易大学硕士学位论文基于风险管理角度的内部审计增值作用研究摘要内部审计作为企业内部主导的，以降低企业运营风险、保证企业内部流程规范的有效执行，从而达成企业预订的战略目标和经营目标的一种财务鉴证、稽核及控制手段，是现代企业内部控制体系中的一个重要组成部分，通过一个有效的内部审计体系的实施，企业

3、可以在内部控制过程中更好地发现自身的内部流程缺陷，有效地、有针对性地改进自身的流程实践，并通过内部审计的信息收集来获取更好的外部审计效果，从而提高企业在外部市场的声誉，为企业获得更好的资源供给。随着内部审计理论的发展，增值型内部审计，即通过内部审计的实施给企业价值带来增值的新型审计理论已经受到学术界的广泛关注，虽然目前对于审计独立性原则和增值型审计的利益考察视角存在的矛盾依然难以调和，但是随着未来企业内部审计实践的发展，对内部审计所能给企业带来的增值作用的考察将会是学术界研究的一个重要问题。本文从内部审计对于企业价值的增值功能的讨论出发，通

4、过对内部审计流程的分析，总结出企业内部审计可以在保证企业内部运作规范性的情况下降低企业的运营风险，从而给企业带来流程规范的增值作用；通过对企业内部运营可能存在的偏离企业经营目标和企业利益最大化的违规行为的纠偏活动给企业带来违规行为纠偏的增值作用；通过企业内部审计所得到的详实的数据信息和证据从而为外部企业提供可靠的审计基础从而降低外部审计成本和审计定价，进而也降低企业外部审计费用支出的增值作用；通过内部审计结果的信息披露来获取外部声誉的提高从而提升市场对企业的信心进而获取更加有效的融资的增值作用四大方面给企业价值带来增值的途径，并通过一个综合

5、的规范研究分析过程指出在我国的经济环境下企业内部审计所带来的企业价值增值的具体情况以及目前增值型内部审计在我国推行的障碍，指出在我国的特殊国情下，企业实行增值型内部审计所可以采用的综合改进措施。最后，本文以XX公司作为案例分析样本，通过分析XX公司的内部审计实施效果指出XX公司内部可能存在的内部审计缺陷，并分析对XX公司这类跨国公司可能存在的内部审计难题进行分析，最后针对这些难题从理论的角度指出XX公司应当进行内部审计改进的方向，从而为内部审计在XX公司的有效实施进而提升XX公司的企业价值提出自己的建议。关键词：内部审计；企业价值；增值；风

6、险管理I首都经济贸易大学硕士学位论文基于风险管理角度的内部审计增值作用研究AbstractAsafinancialforensics,audit,andcontrolmeansdominatedbytheinternalauditorwithintheenterprisetoreduceoperationalrisksandensuretheeffectiveimplementationofinternalbusinessprocesssoastoachievethestrategicgoalsandbusinessobjectivesof

7、thecompany,internalauditisanimportantpartofmodernenterprisesystemofinternalcontrol.Throughtheimplementationofaneffectiveinternalauditsystem,thecompanycanbetteridentifythedefectsofitsowninternalprocessesintheinternalcontrolprocesstoimprovetheirprocessespracticeeffectivelyin

8、atargetedmanner,andtogetmoreinformationcollectedthroughinternalauditforgoodexternalauditr