基于风险管理的内部审计研究

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1、中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ20101334硕士学位论文基于风险管理的内部审计研究作者姓名：孙浩学科专业：会计学指导教师：孙文刚（副教授）培养院系：会计学院二○一三年五月二十七日InternalAuditingResearchBasedonRiskManagementADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：SunHaoSupervisor：Assoc.Prof.SunWengangSchoolofAccountingShandongUniversityofFinancea

2、ndEconomics中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ20101334硕士学位论文基于风险管理的内部审计研究作者姓名：孙浩申请学位级别：管理学硕士指导教师姓名：孙文刚职称：副教授学科专业：会计学研究方向：审计理论与实务学习时间：自2010年9月1日起至2013年6月30日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2013年6月山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财

3、经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：日期：年月日山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。保密学位论文在解密后的使用授权同上。学位论文作者签名：日

4、期：年月日指导教师签名：日期：年月日摘要美国安然公司丑闻事件的发生，在国际经济界产生了巨大的轰动。企业高层管理者在公司治理中如何发挥风险管理的作用，进一步得到了重视。国际内部审计师协会一直在致力于宣传和推进风险管理工作，这必然对我国企业的经济活动的风险管理工作产生重要的影响。随着世界经济多极化的发展，不确定因素的增加，公司面临的未知风险也在逐渐增多，企业如何能够有效地进行风险管理、提高风险管理的功效必将成为从事经济管理工作和内部审计人员关注的研究课题。风险管理是管理的核心，以风险管理为管理主线制定内部控制制度可以有效的控制公司运营，节约管理资源，同时也能

5、够提高管理效率。因为控制了风险，就可以避免风险的发生，就可以保证组织目标的实现，增加组织的价值，提高组织的社会效益和经济效益。本文主要研究的是基于风险管理的内部审计，阐述了风险管理框架模型的演变是不断纳入公司内外部相关因素的过程，如利益相关者、风险容量、关键业绩指标等。接着探讨审计方法模型的制定，从单纯围绕着审计章程到加入鉴证业务、控制风险自我评估的审计方法。之后讨论了内部审计的风险管理，阐述了审计风险产生的原因，并重点说明了风险管理审计与审计风险的关系。最后通过一份调查问卷来了解社会大众在风险管理视角下对内部审计的态度。关键词：风险管理内部审计审计方法

6、IAbstractU.S.Enronscandalhasproducedagreatinfluenceintheinternationalcommunity.Seniormanagersarefocusedontheriskmanagement.IIAhasbeencommittedtopromotingandadvancingforriskmanagementwhichwillhaveadeeplyimpactoftheERM.Wecanfindthatworldeconomyisdevelopingwithinconsiderablespeedand

7、thecompanieswillfacemanykindsofunknownrisk.Theresearchersandmanagerswilldevotetoinvestigatethisfield.Riskmanagementisthecoreofmanagement.Internalauditdepartmentcanestablishrelativestrategytocontrolthecompanyoperation,andkeepthecostinalowrateandalsoincreasethemanagementefficient.T

8、hecompanycontrolstherisk,sothatthiscangu