生产与仓储循环控制测试工作底稿

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1、生产与仓储循环:控制测试被审计单位:福建腾新食品股份有限公司索引号：SCC项目：生产与仓储循环内控调查财务报表截止日/期间2011/9/30编制：林隽复核：_陈玉萍日期：2011.10日期：2011.10测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2•测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性包括以下工作底稿：1.SCC-1：控制测试汇总表2.SCC-2：控制测试程序3.SCC-3：控制测试过程编制说明：

2、本审计工作底稿用以记录下列内容：(1)SCC-1:汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论;⑵SCC・2:记录控制测试程序；⑶SCC-3：记录控制测试过程。生产与仓储循环:控制测试汇总表被审计单位:福建腾新食品股份有限公司项目：生产与仓储循环内控调查编制:林隽日期：2011.10索引号：SCC-1财务报表截止日/期间：-2011/9/30—复核：—陈玉萍日期—2011.101.了解内部控制的初步结论控制设计合理，并得到执行2.控制测试结论编制说明:1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行"一栏，应根

3、据SCC-3表中的测试结果填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论"一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据SCL・4表中的结论填写；其余栏目的信息取自生产与仓储循环审计工作底稿SCL-3中所记录的内容。2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标(SCL-3)被审计单位的控制活动(SCL-3)控制活动对实现控制目标是否有效(是/否)(SCL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(SCL-4)控

4、制活动是否有效运行(是/否)(SCC-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)已验收材料均附有有效采购订单采购的材料运达腾新冷冻食品股份有限公司公司后，质量检验员谢英英比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员谢英英签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。还需质检经理黄光验收签字。是是是支持已验收材料均已准确记录根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。仓库管理员林铭秋负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入R3系统，系统自动更新材

5、料明细台账。是是是支持已验收材料均已记录验收无误后，质量检验员谢英英签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。根据验收单，仓储部门清点-商晶数量，对己验收商品进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。仓库管理员林铭秋负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入k3系统，系统自动更新材料明细台账。是是是支持己验收材料均己记录于适当期间仓库分别于每月月底对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。各仓库管理员编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理郑宗行、财务经理蔡玉香、生产经理王徳明复核后调整入账。是是是支持管理层授权进行生

6、生产计划部门根据顾客订单或者对销售预测和产品是是是支持控制目标(SCL-3)被审计单位的控制活动(SCL-3)控制活动对实现控制目标是否有效(是/否)(SCL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(SCL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(SCC-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)产市场需求等信息编写连续编号日生产计划书，经生产计划经理冯亚审批后由牛•产经理王德明批准。根据经审批的月度生产计划书和日生产计划书，按日生产计划分別用于通知仓储部门组织材料发放、第一/第二生产车间/第三生产车间组织产品生产、财务部门组织成本计算，以及生产计划部

7、门按编号归档管理。发出材料均已准确记录各车间生产小组根据日生产计划及配方用量计算出需求量指定统计专员叶巧明将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入K3系统里开原材料领用单据并打印该原材料出库单一式四联：一联仓库发料、一联仓库留存、一联车间记录、一联递交财务部作为记账凭证。领料单据经制单人叶巧明、领料人车间各领料负责人、审核人车间主任李毅金签字确认由各仓库管理员按原材料领用单据发放材料，同时k3电子档由制单人叶巧明、领料人车间主任李毅金、一级审核人各仓库管理员和二级审核人财务成木专员陈智姗审核。K3系统自动更新材料明细台账。是是是支持控制目标(SC

8、L-3)被审计单位的控制活动(SCL-3)控制活动对实现控制目标是否有效(是/否