内部控制制度监管背景下企业内部审计工作的重构

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2、dertheSupervisionofCompany’SInternalControlSystemCandidate：Supervisor：School：DateofDefenee：WuRongProf．WangZhichengSchoolofEconomicsandManagementJune，2015Degree—Conferring—Institution：NorthChinaElectricPowerUniversity万方数据华北电力大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文《内部控制制度监管背景下企业内部审计

3、工作的重构》，是本人在导师指导下，在华北电力大学攻读硕士学位期间独立进行研究工作所取得的成果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人已发表或撰写过的研究成果。对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。作者签名：关罄日期：劬，婢6月彬日华北电力大学硕士学位论文使用授权书《内部控制制度监管背景下企业内部审计工作的重构》系本人在华北电力大学攻读硕士学位期间在导师指导下完成的硕士学位论文。本论文的研究成果归华北电力大学所有，本论文的研究内容不得以其它单位的名义发表。本人完全了解华北电力大

4、学关于保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关部门送交论文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅，学校可以为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。本人授权华北电力大学，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，可以公布论文的全部或部分内容。本学位论文属于(请在以上相应方框内打“√”)：保密口，在年解密后适用本授权书不保密口作者签名：更落日期：如·r年6月斗日刷隧辄陟耳’醐圳％月唧日万方数据华北电力大学硕士学位论文摘要上世纪末和本世纪初，财务经济丑闻的大爆炸让企业和人们注意到，第三方外部审计虽然相对独立，但山于客户的

5、刻意隐瞒，外部审计对企业内部信息知之甚少，其专业独立性无法得到保障，因而人们的关注点和视线也从企业的外部环境转向了企业的内部控制机制，内部审计逐渐成为企业内部控制和内部管理体系的重要组成部分，得到了学术界和实务界的高度关注。随着全球经济一体化的发展和企业所面临外部竞争压力的不断膨胀，我国企业经营管理的关注点逐步转移到如何结合我国资本市场和企业内部控制制度与结构，如何采用合理有效的内部审计模式，完善内部控制制度与结构，提升公司治理的效果，成为公司管理层和相关部门极为关注的问题。然而，目前我国企业内部审计实务工作在内部审计部门的设置和相关法律法规

6、的完善无法为企业内部审计工作提供制度和法律的保障，而且严重脱离了企业内部控制制度监管这一背景，导致内部审计工作的预期目标难以实现。本文第一章是全文的研究背景及内容框架，第二章为文章的理论基础，陈述当前内部控制与内部审计各自为线、尚未联结，导致理论上内部控制没有执行保障，内部审计工作没有制度依据。第三章主要是分析我国企业的内部审计现状，显示我国内部审计工作中存在的漏洞与风险，并结合企业现实发现我国企业内部审计工作并没有以内部控制制度为基础来执行。第四章则在EXCEL和SPSS软件的辅助下对我国企业内部审计质量与内部控制制度的相关性进行实证分析，

7、显示出企业内部控制制度决定了内部审计工作的质量问题。第五章是针对前面提出的问题对内部审计重构展开设计与联想。第六章主要是阐述该篇论文的研究结论和论文局限性，并对未来的内部审计工作进行展望。关键词：内部控制；内部审计；内部审计模式万方数据华北电力大学硕士学位论文AbstractInthelate19thcenturyandtheearly20thcentury,thebigexplosionoffinancialeconomicscandalmaketheenterpriseandpeoplenoticedthat，thethirdpartye

8、xternalauditalthoughrelativeindependent，butduetothedeliberatelyhideofenterprise，ex