中央监管企业内部审计工作制度

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1、（2004年3月16日）中央企业内部审计管理办法(征求意见稿)第一章总则第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所出资企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。第二条企业开展内部审计工作应当遵循本办法。第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项

2、目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。第四条企业应当按照国家有关规定，依照内审准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平。—12—第五条国资委依法对企业内部审计工作进行监督。第二章内部审计机构设置第六条企业应当按照国家有关规定，建立与主要业务部门相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。第七条国有控股企业和建立董事会

3、的国有独资企业，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设独立的审计委员会。企业审计委员会成员应当由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识的董事组成，其中主任委员应当由独立董事担任。第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：（一）审议企业年度内部审计工作计划；（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；（四）监督社会中介审计机构的聘用、更换和报酬支付；（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；（六）其他重要审计事项。第九条—12—未建立董事会的国有独资企业，应当按照加强

4、财务监督和完善内部控制机制的要求，设立审计监督委员会。企业审计监督委员会应当由审计、监察（纪检）、财务、人事等内部有关部门负责人组成，其中主任委员一般应当由企业非主管财务的负责人担任。第十条企业审计监督委员会应当履行以下主要职责：（一）审议企业年度内部审计工作计划；（二）监督企业内部审计质量和财务信息披露；（三）审核企业内部审计及子企业负责人经济责任审计结果；（四）研究企业内部审计存在问题并提出对策；（五）审查企业内部控制程序的有效性；（六）其他重要审计事项。第十一条企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对企业董事会（或主要负责人）负责，并

5、接受审计委员会（或审计监督委员会）的监督和指导。企业根据工作需要，可按有关规定配备总审计师。第十二条企业各级子企业应当按照有关规定设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。第十三条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；内部审计机构的负责人需要具备相应的专业技术职务资格。—12—第十四条企业内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。第三章内部审计主要职责第十五条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需

6、要，企业内部审计机构应当履行以下主要职责：（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；（二）按企业内部分工组织或参与组织企业年度财务决算的审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督；（三）对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计；（四）对本企业及其子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效及其有关的经济活动进行审计监督；（五）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计；（六）组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项经济责任审计工作；（

7、七）对本企业及其子企业的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；—12—（八）对本企业及其子企业的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；（九）对本企业及其子企业内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和问题反馈，对企业面临的经营风险进行评估；（十）对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；（十一）其他事项。第十六条企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监督应当根据企业的内部职责分工，依据独立、客观、公正的原则，保障企业财务管理、

8、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。第十七条为保证企业年度